Оплата ндфл ип за себя сроки 2018

Ндфл для ип на разных системах налогообложения в 2019 году

Оплата ндфл ип за себя сроки 2018

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной вид прямых налогов. НДФЛ исчисляется в процентах (от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов), в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации.

В этой статье рассмотрим, в каких случаях ИП платит НДФЛ на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН, а в каких случаях индивидуальному предпринимателю не нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц.

Ндфл для ип на усн в 2019 году

Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.

Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель на УСН может воспользоваться своим правом на налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемый доход.

ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в следующих случаях:

  • от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
  • от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
  • от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
  • от прибыли из иностранных источников;
  • в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
  • от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на УСН, которому необходимо уплатить НДФЛ, должен до 30 апреля года, следующего за годом образования прибыли, отчитаться в налоговые органы (подав декларацию) и оплатить налог не позднее 15 июля.

В случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев), перечислить их в бюджет и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию.

Ндфл для ип на осно в 2019 году

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, у индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях возникает обязанность по уплате НДФЛ. При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ двумя способами:

1. Авансовыми платежами

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки:

  • за полугодие — до 15 июля в размере 50% от годовой суммы авансов; 
  • за 3 квартал — до 15 октября в размере 25 % от годовой суммы авансов;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года в размере 25 % от годовой суммы авансов.

2. Доплата или возврат средств из бюджета на основании корректировки поданных сведений

Обратите внимание, что в случае неуплаты авансового платежа (в установленный срок), на задолженность будет начисляться пеня (статья 75 Налогового кодекса РФ).

Авансовые платежи ИП на ОСНО рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли. При этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предыдущий отчетный период.

После того как расчет авансов по платежам ИП на ОСНО был произведен (но не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа), индивидуальный предприниматель получает уведомление об обязанности совершения платежа.

Отметим, что если ИП на ОСНО не получил такое уведомление, то он не обязан самостоятельно рассчитывать сумму платежа (письмо Минфина № 03-04-05/3–266 15.04.2011 г.). При этом пени и штрафы на неуплаченные авансы при неполучении уведомления из ИФНС не начисляются.

Как уже отмечалось выше, доплата или возврат денежных средств из бюджета происходит на основании корректировки поданных ИП на ОСНО сведений.
То есть, если в одном отчетном периоде у налогоплательщика произошло изменение выручки (более чем на 50%), он обязан сдать декларацию для корректировки авансовых платежей по форме 4-НДФЛ.

Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.

По итогам отчетного года ИП обязательно должен сдать декларацию в ФНС (по месту регистрации) в срок до 30-го апреля. Размер сбора за вычетом авансовых платежей и вычетов необходимо оплатить до 15 июля.

В случае если ИП на ОСНО является работодателем, то он признается налоговым агентом (относительно заработка своих работников). По законодательству он должен вычесть из заработка своих сотрудников (13% или 30%). В ФНС предприниматель передает справки 2-НДФЛ.

Платеж нужно перечислить не позже дня, следующего за днем выдачи заработной платы и не позже последнего дня месяца, в котором выданы отпускные или больничные пособия (Письмо Министерства Финансов № 03–0405/8–216 14.03.2013 г.).

Пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусматривает для ИП право на вычеты в отношении доходов, подлежащих налогообложению. Правом на социальный вычет предприниматель может воспользоваться при возникновении расходов на:

  • добровольное пенсионное страхование;
  • благотворительность;
  • лечение;
  • обучение.

Не забывайте, что ИП, который по итогам отчетного года понес убытки от ведения работ, не может уменьшать начисления облагаемые налогом.

НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2019 году

На основании Письма ФНС России № АС-4-3/6753 26.04.2011 г. если у индивидуального предпринимателя есть виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, но при этом он указал их в ЕГРИП, то ИП не освобождается от предоставления декларации соответствующей формы.

В соответствии с НК РФ, индивидуальный предприниматель на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части прибыли от ведения основной работы. Таким образом, он не удерживает налог от своего чистого дохода и не предоставляет информацию в ФНС.

Налоговый кодекс предписывает ИП на ЕНВД уплатить подоходный налог в случае появления у него прибыли от деятельности, не предусмотренной кодом ОКВЭД и полученные в качестве физического лица, например:

  • прибыль от продажи недвижимости;
  • призы, полученные от проведения рекламной акции;
  • дивиденды (от участия в других организациях);
  • средства от осуществления предпринимательской деятельности.

Если ИП на ЕНВД является работодателем, то он удерживает НДФЛ из зарплаты своих работников (в размере 13%). Сбор уплачивается по месту регистрации предпринимателя в соответствии со статьей 224 НК РФ.

Ндфл для ип на псн в 2019 году

Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП. Это касается части прибыли от деятельности, на которую распространяется действие патента.

На оплату патента налог на доходы не начисляется и не подлежит к уплате.

В случае если ИП на ПСН применяет виды деятельности, которые не попадают под патент, он обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Платеж налогоплательщиком производится не позднее 15 июля следующего года.

ИП на ПСН в качестве работодателя признается налоговым агентом в отношении денежных средств, которые им уплачиваются. В соответствии с нормами действующего законодательства, он обязан вычесть из заработной платы сотрудников сумму в размере 13% или 30% — для иностранных работников. При этом, предприниматель передает в ФНС справку 2-НДФЛ.

В соответствии с Письмом Министерства Финансов № 03–0405/8–216 от 14.03.2013, удержанные денежные средства уплачиваются ИП на ПСН не позже дня, следующего за днем выдачи зарплаты работникам, а при выдаче отпускных или больничных последним сроком перечисления НДФЛ является последний день месяца, в котором были произведены выплаты.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 13.12.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/ndfl-dlya-ip-na-raznyh-sistemah-nalogooblozheniya

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2019 году для ИП

Оплата ндфл ип за себя сроки 2018

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

  1. Получает первый доход в году.
  2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
  4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
  7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год, сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

Уплата НДФЛ в 2019 году

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.

Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

  • Январь–июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов).
  • Июль–сентябрь – до 15 октября (25%).
  • Октябрь–декабрь – до 15 января (25%).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Авансовые платежи»).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало, самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Как рассчитывается НФДЛ в 2019 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.

Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример расчета авансовых платежей

Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2019 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.

Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).

На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

  • За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
  • За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
  • За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2019 году

ИП, которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов), обязаны в течение 5 дней, после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году, подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

Более подробно про декларацию 4-НФДЛ.

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2018 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2019 года.

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

Более подробно про декларацию 3-НФДЛ.

Ндфл за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

Более подробно про НДФЛ за работников.

Ндфл для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Подробно про НДФЛ за физических лиц.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/ndfl/

Ндфл для ип на осно: как считать и платить налог

Оплата ндфл ип за себя сроки 2018

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ для ИП на ОСНО. Наконец-то, уважаемые читатели, мы добрались до темы уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в случае, когда он не переходит на какой-нибудь спецрежим (упрощенку, вмененку или патент), а остается на ОСНО. Какие налоги ему нужно платить? На общем режиме основных налога два: первый – налог с доходов, второй – НДС.

Налог с доходов для ИП и юрлиц разный:

  • ИП платят НДФЛ;
  • Юрлица платят налог на прибыль.

Сегодня речь и пойдет об особенностях уплаты НДФЛ физлицами, зарегистрированными в качестве ИП. А особенностей здесь довольно много.

Все мы привыкли, что НДФЛ – налог, который работодатель удерживает у нас из зарплаты (это я сейчас об обычных работниках). Для ИП расчет и уплата этого налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, выглядят по-другому.

Итак, обо всем по порядку!

Как рассчитывается НДФЛ для ИП

Формула расчета налога НДФЛ выглядит так:

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка

А теперь о каждой составляющей этой формулы по очереди.

Полученный доход

Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.

Важно! Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен обеспечить раздельный учет таких доходов и определять налогооблагаемую базу отдельно по каждой из ставок.

Налоговые вычеты

При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.

https://www.youtube.com/watch?v=hboKnHsRb4E

Но важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчете налога все произведенные в процессе ведения бизнеса расходы. А вот здесь не все так просто:

  • ИП может уменьшить полученный доход на все произведенные в процессе предпринимательской деятельности расходы при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами – то есть стандартные требования подтверждения расходов и здесь никто не отменял;
  • ИП может уменьшить полученный доход на 20% (принять расходы, равные 20% от суммы доходов), если не может документами подтвердить свои расходы.

Что получается? Получается, что если у вас расходы очень большие, то без подтверждающих документов учесть их при расчете налога вы не сможете, поэтому максимально собирайте все подтверждающие бумажки.

Если у вас расходы небольшие, то нет смысла заморачиваться с их подтверждением – вы сможете вычесть 20% от суммы дохода. Ну и, логичный вывод, что если у вас расходы совсем маленькие, то выгоднее использовать именно второй вариант расчета профессионального вычета в виде 20% от доходов.

Авансовые платежи

ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:

  • За 1 полугодие – перечисляется до 15 июля;
  • За 3 квартал – перечисляется до 15 октября;
  • За 4 квартал – уплачивается до 15 января.

Важно! Авансовые платежи по НДФЛ для ИП считает не сам предприниматель, а налоговая! Налоговики делают расчет либо на основании предоставленных ИП сведений о предполагаемом доходе, либо на основании декларации за прошлый год. Налоговая присылает уведомление с расчетом – вы оплачиваете аванс по этому уведомлению.

Ставка НДФЛ для ИП

Основная стандартная ставка установлена в размере 13%. Ставка 30% установлена для случаев, когда ИП признается нерезидентом РФ.

Расчет налога НДФЛ по итогам года

На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.

Порядок действий в течение года

Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:

  • Ведем деятельность и получаем первый доход;
  • Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
  • Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
  • Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
  • Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
  • По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.

Важно! Для ИП, которые работают не первый год и уже отчитывались перед налоговой декларацией 3-НДФЛ, первые три пункта из приведенного порядка действий выполнять, конечно же, не нужно. Налоговая сделает расчет авансов по информации из 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример: как налоговая считает авансы? Здесь цифры можно прикинуть самим. Например, вы сообщаете, что предполагаемый доход за год составит 400 тыс. руб. Соответственно, налог будет равен 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. За полугодие аванс составит 52 тыс. руб. / 2 = 26 тыс. руб., за 3 и 4 кварталы по 52 тыс. руб. / 4 = 13 тыс. руб.

Отчетность ИП по НДФЛ

Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:

  • КУДИР для ИП на ОСНО – ИП обязательно ведет книгу, где отражает все хозяйственные операции (напомним, что только при условии ведения КУДИР предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет);
  • 4-НДФЛ – сведения о предполагаемом доходе (сдается, как мы уже сказали ранее, предпринимателями, которые либо только зарегистрировались как ИП, либо перешли на ОСНО с других режимов);

Важно! 4-НДФЛ подается один раз. Но, в принципе, может быть такая ситуация, что надо подать корректировочную декларацию. Такая необходимость возникает в случае резкого изменения условия бизнеса, из-за которых предполагаемый доход изменяется в большую или меньшую сторону более чем на 50%.

Если ваш предполагаемый доход сильно возрос, то сдавать заново 4-НДФЛ необязательно – все, что вы не заплатите авансами, вы заплатите при окончательном расчете по итогам года. А вот при резком снижении дохода 4-НФДЛ все-таки лучше подать – это выгодно именно ИП. На основании новой информации налоговики пересчитают авансы, и вы их в течение года уже не будете переплачивать.

  • 3-НДФЛ — сама декларация по НДФЛ сдается один раз по результатам прошедшего года до 30 апреля уже следующего года.

Заключение

Ну вот и все основные моменты, касающиеся уплаты предпринимателями НДФЛ. Отмечу, что ИП при сдаче декларации должен также учесть и доходы, которые он получил просто как физлицо.

Прочитайте статьи: Об НДФЛ для физлиц, не являющихся ИП, а также о заполнении индивидуальным предпринимателям декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ и декларации по итогам работы 3-НДФЛ.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/ndfl-dlya-ip-na-osno/

Интернет-бухгалтерия «Моё дело»

Оплата ндфл ип за себя сроки 2018

Работа предпринимателя, который предпочел остаться на общем режиме налогообложения, существенно отличается от других. В отличие от ИП на спецрежимах, бизнесмены на ОСНО не освобождены ни от НДФЛ, ни от налога на имущество, ни от НДС. Соответственно, платежей и отчетов гораздо больше. Зато благодаря тому же НДС с ИП на ОСНО охотнее имеют дело бюджетники и крупный бизнес.

В этом материале расскажем все про то, какие налоги платит ИП на ОСНО.

Налог на доходы физических лиц

Ставка по НДФЛ стандартная – 13%. Но если у наемных работников все просто – работодатель удерживает эти 13 % с начисленной заработной платы, то предпринимателям еще нужно определить налоговую базу для расчета.

Базой будет сумма всех полученных доходов без НДС, уменьшенная на расходы от предпринимательской деятельности и на вычеты.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Чтобы уменьшить базу на расходы, необходимо, чтобы были соблюдены два условия. Расходы должны быть:

1. Связаны именно с предпринимательской деятельностью, направленной на получение дохода. Прикупить себе бриллиантовые сережки и швейцарские часы, а потом включить их в расходы не получится.

2. Документально подтверждены. Собирайте всю первичку.

Если нет возможности подтвердить документами расходы, есть другой вариант – профессиональный вычет 20%. То есть вместо расходов вы вычитаете 20% из доходов, и ничего не нужно подтверждать.

Этот вариант хорош еще и в тех случаях, когда расходов очень мало.

Допустим, если при выручке 100 тысяч рублей вы понесли затраты на 10 тысяч, то выгоднее использовать профессиональный вычет, ведь тогда вы уменьшите облагаемую базу не на 10, а на 20 тысяч рублей.

Что еще можно вычесть из выручки для уменьшения облагаемой базы?

1. Разрешены все вычеты, которые полагаются физическим лицам: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. То есть смело можно вычитать суммы на платное лечение, образование свое и детей, покупку квартиры и т.д.

2. Фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя.

Оставшаяся часть и будет базой для расчета налога. Умножьте ее на 13 % и получите сумму НДФЛ.

Как платить НДФЛ?

Нужно сделать три авансовых платежа и один итоговый.

Как рассчитать авансовые платежи ИП на ОСНО? 

Никак, это сделают работники ИФНС.

Как только зарегистрируетесь в качестве ИП, в течение 5 дней после получения первой прибыли надо отправить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ с указанием предполагаемой прибыли. На основе этой декларации налоговики рассчитают авансовые платежи и пришлют уведомление.

В следующие годы 4-НДФЛ отправлять уже будет не нужно – налоговики рассчитают авансы с учетом реальных доходов по вашим отчетам.

  Правда, если доходы вдруг резко сократятся или подскочат больше, чем наполовину по сравнению с предыдущим налоговым периодом, тогда все же необходимо будет отправить 4-НДФЛ, чтобы вам пересчитали авансы в сторону уменьшения или увеличения.

Сроки уплаты авансовых платежей НДФЛ для ИП на ОСНО:

  • за первое полугодие – до 15 июля;
  • за IIIквартал – до 15 октября;
  • за IV квартал – до 15 января следующего года.

Срок итогового платежа по НДФЛ – 15 июля следующего года. Из рассчитанного налога за год вычитается сумма уже уплаченных авансов, разница доплачивается в бюджет. Если авансовые платежи оказались больше, то переплату можно либо вернуть, написав заявление, либо зачесть в счет авансов следующего периода.

Как отчитаться по НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ сдают один раз в год до 30 апреля.

НДС

Стандартная ставка 18%. Но в некоторых случаях она может быть 10% и 0%.

Из суммы НДС, которая была получена при продаже товаров покупателям, вычитается НДС, уплаченный поставщикам. Получившуюся разницу уплачивают в бюджет.

Основой для расчета служат выставленные и полученные счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Если в течение квартала вы уплатили поставщикам 100 тысяч налога на добавленную стоимость, а от покупателей получили 160, то в бюджет перечисляется 60 тысяч.

НДС к начислению отражается в книге продаж, к вычету – в книге покупок.

Декларация сдается после каждого квартала в течение 25 дней и только в электронном виде.

Платежи НДС ИП на ОСНО делают равными частями в течение трех месяцев. 60 тысяч из нашего примера, если речь идет о первом квартале, нужно будет платить по такому графику:

  • 20 тыс. до 25 апреля;
  • 20 тыс. до 25 мая;
  • 20 тыс. до 25 июня.

НДС – сложный налог со множеством нюансов. По каждой декларации налоговики проводят камеральную проверку, и, если что-то не так, могут оштрафовать или не принять налог к вычету. Воспользуйтесь услугами профессиональных бухгалтеров из команды «Мое дело» – и налоговой не к чему будет придраться.

Налог на имущество

Бизнесмены на общей системе платят его так же, как и физические лица, с недвижимого имущества в собственности. Ставка – до 2%, определяется местными властями. Самостоятельно платежи рассчитывать не требуется, ИФНС сама присылает уведомления. Деклараций физлица тоже не сдают. Все, что надо будет сделать – в срок до 1 декабря перечислить сумму, указанную в квитанции.

Страховые платежи за себя

Позаботиться о будущей пенсии и внести вклад в бесплатную медицину обязан каждый предприниматель, хочет он того или нет. Для этого установлены фиксированные взносы, которые не зависят ни от применяемого режима, ни от размера прибыли.

Взносы рассчитываются на основе МРОТ, поэтому их размер каждый год меняется.

В 2017 году МРОТ 7 500 рублей и расчет выглядит так:

7500 х 12 х 26% = 23 400 руб. – взнос в ПФР;

7500 х 12 х 5,1% = 4 590 руб. – взнос в ФФОМС.

Итого 27 990 рублей. Их нужно заплатить в течение года до 31 декабря. Перечислять нужно в местную ИФНС частями или все сразу.

Если ИП работал не полный год, а зарегистрировался или наоборот закрылся в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству дней в статусе ИП.

Есть еще дополнительные платежи для тех, у кого дела идут совсем хорошо. Как только бизнесмен заработает больше 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен будет отчислить еще 1% на свою большую будущую пенсию.

Вычитать ли из доходов расходы для расчета дополнительных взносов? Спешим обрадовать – да! Подтверждение в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 № 27-П. В этом плане общий режим оказался выгоднее УСН – там расходы для расчета дополнительных взносах вычитать пока не разрешено.

Допвзносы нужно перечислить в ИФНС до 1 апреля.

Налоги за работников

Когда бизнесмен нанимает сотрудников, у него появляется еще ряд обязанностей:

  1. С начисленной заработной платы работников не позднее следующего дня после ее выплаты перечисляется НДФЛ 13%. Этот налог платится за счет работника, а работодатель только налоговый агент. То есть если начислили 100 рублей, 13 рублей идет в бюджет, а 87 работнику.

Отчитываться за НДФЛ сотрудников нужно в ИФНС двумя формами:

  • 2-НДФЛ на каждого до 1 апреля следующего года;
  • 6-НДФЛ в течение месяца после каждого квартала.
  1. О пенсионном, социальном и медицинском страховании работников заботится работодатель и уже за свой счет. Это соответственно 22%, 2,9% и 5,1% от зарплаты. Итого 30%. То есть если начислили 100 рублей, 30 рублей сверх них идет на страхование. Эти взносы перечисляются также в ИФНС до 15 числа месяца, в котором выплатили зарплату.

Отчитываться по ним нужно так же в налоговую – ежеквартально в течение 30 дней после окончания сдается расчет по страховым взносам.

Также работодатели сдают еще несколько отчетов:

1. Сведения о среднесписочной численности в ИФНС раз в год до 20 января.

2. СЗВ-М в ПФР до 15 числа ежемесячно.

3. СЗВ-стаж и ОДВ-1 в ПФР до 1 марта после отчетного года.

И последнее, что должен работодатель – это платежи на страхование от несчастных случаев в ФСС и отчет по ним. Ставка зависит от класса опасности, который присвоят в ФСС при постановке на учет.

Срок уплаты как для прочих страховых взносов – до 15 числа. Срок сдачи отчета 4-ФСС – до 20 числа после окончания квартала. Для тех, кто обязан отчитываться в электронном виде (если 25 и более сотрудников) – до 25 числа.

У ИП на ОСНО налоги и отчеты занимают немало усилий и времени, особенно если есть наемные сотрудники. При этом нанять опытного бухгалтера может себе позволить не каждый.

Передав бухгалтерские задачи на аутсорсинг в «Мое дело», вы сможете воспользоваться услугами не одного, а целой команды опытных бухгалтеров, а заплатите при этом гораздо меньше.

При этом у вас будет полный контроль – вы сможете видеть, как и когда отражаются операции, как идут расчеты с контрагентами и бюджетом, сообщения от контролирующих органов и статусы сданных отчетов. В любой момент вы сможете обратиться к специалистам за разъяснениями.

Передать весь учет на аутсорсинг или заказать один или несколько отчетов – выбор за вами. Любая работа будет выполнена на отлично. Развивайте свой бизнес, а о вашей бухгалтерии позаботятся профессионалы.

Источник: https://www.moedelo.org/mdbuhgalter/blog/kakie-nalogi-platit-ip-na-osno

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО

Оплата ндфл ип за себя сроки 2018

Некоторые бизнесмены не знают, как работать с основной системой налогообложения: как учитывать авансы, сколько отчетов необходимо высылать, какой НДФЛ за работников и по какой причине нельзя вносить авансом и т. д. Эта статья поможет выяснить нюансы вроде того, как вносить авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО и прочие схожие аспекты.

Общие сведения об этом налоге

На ОСНО существует два основных налога: налог с доходов и НДС. ИП и юрлица платят разные налоги с полученных доходов. Первые выплачивают НДФЛ, вторые выплачивают налог на доход.

Специфика выплаты НДФЛ ИП разнообразна. Считается, что НДФЛ – налог, который наниматель вычитает из зарплаты своих работников. Однако, ИП еще проводит расчет и выплату налога с доходов, заработанных в ходе предпринимательства.

Налог начисляется на основании прибыли, полученной в результате коммерческой деятельности за конкретный временной промежуток, облагаемый налогом.

Он состоит из:

  • дохода от продажи;
  • сумм, полученных без оплаты (обнаруженных при инвентаризации).

Учет прибыли осуществляется в день зачисления денежной суммы на счет предпринимателя. При получении ИП предоплаты в счет будущего предоставления услуг или доставки товара, этот аванс также представляет собой налоговую основу с момента зачисления на расчетный счет.

Формула того, как рассчитать НДФЛ, имеет следующий вид:

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Ставка

Для недавно зарегистрировавшегося ИП существует определенный порядок действий:

  1. Осуществляется деятельность, которая приведет к получению первого дохода.
  2. Основываясь на первой прибыли высчитывается ожидаемая сумма за 365 дней (в расчете учитываются доходы и расходы ИП на ОСНО для НДФЛ, а именно определяется применяемая налогооблагаемая основа за 365 дней).
  3. Затем эта цифра проставляется в 4-НДФЛ и декларация сдается в налоговую (на сдачу дается один месяц и 5 дней с момента получения первой прибыли).
  4. Налоговикам присылается 4-НДФЛ, работники службы высчитывают аванс согласно налогу и высылают оповещение.
  5. В течение года выплачиваются авансы согласно этим оповещениям.
  6. В конце года заполняется 3-НДФЛ и осуществляется окончательный расчет НДФЛ у ИП на ОСНО.

Отчетность по НДФЛ для ИП, стаж работы которых составляет больше года и которые уже отправляли в налоговую форму 3-НДФЛ, имеет другой вид. Из вышеописанного списка ИП не нужно выполнять действия с первого по третий пункт. Служащие ФНС вычислят аванс согласно данным из 3-НДФЛ за прошлый год.

Если ИП нанимает работников, то выплата НДФЛ за работников обязательна. Однако, в таком случае предприниматель выступает в качестве налогового агента, а наемный рабочий – плательщиком.

При этом, необходимо сдать справку 2-НДФЛ на каждого сотрудника в ИФНС. Бизнесмену необходимо выплачивать НДФЛ в следующий день после выплаты зарплаты налогоплательщику.

Перечисление НДФЛ авансом запрещено, данная выплата будет рассматриваться как неверная и будет возвращена.

НДФЛ, вычитаемый из отпуска и больничного, зачисляется в отведенный период, заканчивающийся в последний день месяца, в котором поступил платеж. НДФЛ с аванса не взымается.

Сроки выплаты налога

Бухгалтерия ФНС рассчитывает авансовые платежи ИП на ОСНО. Налоговики производят вычисления в соответствии с предоставленной ИП информацией об ориентировочной прибыли или основываются на документации за предыдущий год. Затем высылается оповещение с расчетом и на основе уведомления ИП оплачивает аванс.

В течение года индивидуальными предпринимателями авансы по НДФЛ выплачиваются в соответствии с полученным уведомлением из контролирующего налогового органа. По завершении года составляется финальный расчет, сдается декларация и либо доплачивается налог, либо возвращаются лишние перечисленные в течение года деньги.

Бизнесмен в течение года обязан выплачивать авансовые платежи.

Существует три обязательных платежа со сроком уплаты:

  • за срок в полгода – выплачивается до 15 июля;
  • за период третьего квартала – выплачивается до 15 октября;
  • за период четвертого – выплачивается до 15 января.

Документально подтвержденные затраты могут считаться расходами. Следовательно, если у предпринимателя большие расходы, необходимо собрать максимальное количество подтверждающих бумаг. Правила, установленные законодательством, разрешают снизить прибыль на 20%.

Если затраты ИП маленькие, то нет необходимости собирать пакет документов, подтверждающих это, можно просто использовать право уменьшения на 20%.

Форма 4-НДФЛ

Четвертая форма представляет собой особый документ, в который заносят предполагаемую информацию. Здесь предпринимателю необходимо задокументировать предположительную сумму, которую он получит за следующий налоговый период.

Специалистам ФНС нужны эти данные, чтобы контролировать деятельность ИП, работающих на ОСНО. Помимо этого, с помощью этой информации вычисляется аванс по налоговым платежам, который внесут в государственный бюджет. По большому счету эта форма субъективна и информация, записанная в ней, некорректна.

Форма № 4 подается в период:

  1. Новые ИП в течение 5 дней с момента получения первого дохода подают 4 форму. Зарегистрированные ИП, не начавшие коммерческую деятельность, не подают 4-НДФЛ.
  2. Предприниматели, функционирующие на ОСНО в течение нескольких лет, оформляют 4-НДФЛ при возможном уменьшении или повышении прибыли на 50% и более в следующий налоговый период. Существует возможность подачи расчета вместе с декларацией № 3.

В случае работы без изменения прибыли не нужно отправлять 4-НДФЛ. Сумма авансовых выплат высчитывается, основываясь на информации, записанной в отчете 3-НДФЛ.

Если прибыль, полученная ИП в текущем году, выше, чем информация, указанная в форме 4 НДФЛ, отправлять документ с корректировкой необязательно. Сумма уплаты НДФЛ скорректируется, основываясь на годовых результатах.

Если сумма вышла меньше, для экономии средств можно подать расчет с уточнением, чтобы понизить авансовые выплаты.

Когда предприниматель работает длительное время, но осознает, что его доход существенно больше либо меньше того, который изначально был записан в документ № 4, он имеет право подать новый документ. Тогда нужно учитывать, что возможно уменьшить или увеличить сумму лишь на половину от первоначальной.

Повторный документ подается вместе с 3-НДФЛ. Это корректирует размер авансовых платежей для ИП.

Важные аспекты

В статье описаны аспекты, связанные со спецификой оплаты НДФЛ физлицами, оформленными как индивидуальные предприниматели, а также составлена схема расчета налога на доходы с примерами.

Схема содержит:

  1. Условия внесения платежей.
  2. Порядок действий.
  3. Сроки внесения НДФЛ.

Также стало ясно, как оплачивать этот налог недавно зарегистрировавшимся ИП. В статье расписан порядок действий для таких граждан.

Также упомянуто, что в течение года ИП обязан выплачивать авансовые платежи. Согласно новой формы 3-НДФЛ 2018 года существует три обязательных платежа с фиксированным сроком оплаты. Была подробно разобрана декларация № 4 и время ее подачи в налоговую службу. Информация, предоставленная выше, сможет помочь начинающим ИП с организацией и учетом их налогов.

Выплата налогов для ИП, как и для другой формы бизнеса (например, АО или ООО), является важным аспектом функционирования.

Если вовремя и правильно не вносить налоговые платежи, налоговая служба России вправе заблокировать все счета предпринимателя, остановить его деятельность и наложить штраф за невыполнение требований.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/avansovye

Срок уплаты налога на доходы физических лиц

Оплата ндфл ип за себя сроки 2018

Организации, индивидуальные предприниматели и физлица уплачивают сбор по дополнительной прибыли ежегодно. Причем юрлица и ИП в течение года ежеквартально вносят аванс. В 2019 году срок уплаты 3-НДФЛ регулирует законодательство РФ и Декларационная кампания-2019, в которой утверждены дата подачи бланка 3-НДФЛ — до 30 апреля 2019 и внесение сбора.

Физлицам положено вносить средства один раз в год. Срок оплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ для граждан РФ — до 15 июля 2019 за прибыль, полученную в 2018 году. Таким образом, вносить налоговые средства нужно в том году, который следует за отчетным.

Индивидуальным предпринимателям

ИП, как и юрлица, уплачивают сбор не только единожды в отчетный промежуток, но и авансами. В зависимости от ситуации срок оплаты налога по декларации 3-НДФЛ и обязанность по внесению средств меняются. Три основные ситуации, в которых предприниматель должен уплачивать сбор на прибыль:

  1. Бизнесмен вправе не уплачивать налоговый взнос, если заявил о переходе на ЕНВД, НПД, ПСН или УСН. Но три типа прибыли подлежат обложению сбором:
    • заем без процентов от другой организации: деньги, сэкономленные на процентах, подлежат обложению сбором;
    • дивиденды от участия в организациях: здесь ИП не самостоятельно вносит сбор — за него платит налоговый агент. Тариф зависит от статуса бизнесмена: резиденту — 13%, нерезиденту — 15%;
    • после продажи движимой и недвижимой собственности.
  2. ИП не заявлял о переходе на другую СНО. В этой ситуации работа коммерсанта определяется, как деятельность на ОСНО, оплата 3-НДФЛ — прямая обязанность ИП. Даты внесения налоговых средств для бизнесмена на ОСНО:
    • 15 июля — аванс;
    • 15 октября — аванс;
    • 15 января — аванс;
    • 15 июля будущего года — исчисленная сумма сбора за вычетом авансов.
  3. Предприниматель трудился на спецрежиме, но потерял право на его применение и не уведомил об этом ФНС. Тогда налоговые средства вносятся, как для ИП на ОСНО.

Если работа ИП прекратилась, то нужно уплатить налог на протяжении 15 дней после сдачи отчетности 3-НДФЛ, которая подается в течение 5 суток после отметки в ЕГРИП о закрытии фирмы.

Иностранцам, работающим по найму

Еще одна категория плательщиков сбора на дополнительную прибыль — иностранцы, работающие по найму на граждан России. Две группы иностранных работников, уплачивающих налог:

  • которые трудятся на физлиц и исполняют обязанности для личных, подсобных и других нужд, не осуществляя предпринимательскую работу;
  • которые работают на юрлиц, нотариусов, адвокатов, других лиц, которые ведут частную практику или индивидуальных предпринимателей по контракту ГПХ.

Эти граждане становятся налоговыми резидентами, после нахождения в России более 183 календарных дней подряд, но сбор исчисляется с момента подписания трудового договора. Дата внесения платежей по сбору зависит от того на каком режиме трудится иностранец:

  1. «На себя» или спецрежимы (ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН) — до 15 июля того года, который идет за отчетным. Авансы: 15 июля, 15 октября, 15 января. 
  2. Иностранцы на ПСН. Дата внесения авансовых средств — до начала срока действия патента или продления последнего.

Если иностранный гражданин прекращает работать в России и планирует уезжать, то об этом нужно уведомить налоговиков за один месяц до отъезда.

Способы перечисления налога

Гражданин вправе перечислить сбор 4 путями:

  • банк;
  • касса местной ФНС;
  • почтовое отделение;
  • небанковское кредитное предприятие с разрешением на проведение таких операции, которое выдал Центробанк.

Налоги за других лиц, в том числе родственников, рекомендовано уплачивать наличными средствами. Если плательщик внесет налоговые средства через банковскую карту, не заполняя платежку, а по реквизитам ФНС, то система определит в качестве плательщика владельца карты. В этой ситуации у человек, за которого вносили деньги, появится недоимка и штрафы.

Заполнение платежного документа

Оплачивая сбор через банковское или почтовое отделение, гражданин заполняет платежку. Квитанция может быть вида:

Последнее можно получить онлайн в личном кабинете налогоплательщика на официальном ресурсе ФНС.

К заполнению квитанции нужно отнестись ответственно: если неизвестны какие-либо реквизиты, то их можно найти на сайте инспекции. Но проще заполнить квитанцию онлайн. После создания ее нужно распечатать, подписать и отнести в банк или кассу для уплаты средств.

Источник: https://credits.ru/publications/raznoe-o-finansakh/srok-uplaty-naloga-na-dokhody-fizicheskikh-lits/

Юрист-online
Добавить комментарий