Облагаемая база для фсс 2018 года отпускные

Какими налогами облагается отпускные в 2018

Облагаемая база для фсс 2018 года отпускные

И работодатель, и бухгалтер, отправляя работника на заслуженный отдых и рассчитывая выплаты к нему, задаются вопросом: начисляются ли на отпускные страховые взносы. Знать ответ на этот вопрос действительно полезно.

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, каждый человек, кроме права на труд (и на социальные льготы при этом) имеет также право на заслуженный ежегодный отдых.

Поскольку в отпускные дни свои должностные обязанности он не выполняет, ему вроде бы и оплата не полагается, но тогда получается, что выбор невелик: либо никогда не отдыхать от работы, либо смириться с потерей в зарплате.

Поэтому законодательство предусматривает выплаты за отпускной период в размере среднего заработка.

Продолжительность календарного отдыха

В общих случаях законодательство рекомендует количество дней отпуска – двадцать восемь, но если руководитель захочет поощрить своих сотрудников, например, тридцатью днями, это не запрещено.

Кроме того, отдельная категория служащих, например, работники сферы образования, могут отдыхать гораздо дольше – в силу специфики профессии и построения рабочего процесса.

Необходимо помнить, что, согласно трудовому законодательству, хотя бы одна из частей отпуска должна быть не менее двух недель – такой срок считается достаточным для полноценного отдыха.

Чтобы заслужить право на оплачиваемые каникулы, необходимо перед этим отработать определенное количество рабочих дней.

Как уже говорилось выше, отдых считается ежегодным, но впервые отдохнуть от своего предприятия и сослуживцев можно уже через полгода после первого рабочего дня.

Разумеется, это должно быть согласовано с начальством и коллегами – обычно в организациях уже в январе составлен график отпусков на весь год, и меняют его не слишком охотно. Связано это с начислением и выдачей средств для служащих.

Каждому человеку, который собирается воспользоваться своим определенным в Трудовом кодексе правом на отдых, полагается оплата за дни «прогулов».

Выдана она должна быть не позднее, чем за три дня до начала каникул – зачастую именно этим и объясняется неохотное изменение согласованного и утвержденного графика отпусков.

Ниже мы поговорим о том, облагаются ли отпускные страховыми взносами, а сейчас рассмотрим, из чего и как складываются сами эти выплаты.

Начисления производятся, исходя из:

  • продолжительности отдыха;
  • среднего заработка.
  • Средняя заработная плата рассчитывается по значению за один день, и полученная сумма умножается на каждый день отпуска. При этом учитываются все надбавки и коэффициенты: за выслугу лет, за звания, за научные труды и тому подобное.

    Примут во внимание также премии, если они входят в систему оплаты труда на предприятии.

    Но все дополнительные выплаты будут учтены лишь один раз – при расчете средней суммы, при подсчете собственно отпускных уже никаких надбавок и коэффициентов прибавлять не станут.

    Отпускные выплаты и налоги

  • налог на доход сотрудника;
  • взнос на обязательное социальное страхование;
  • взнос на страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания.
  • Взимание НДФЛ может происходить либо в момент выдачи наличных, либо при перечислении средств на банковский счет служащего.

    Взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС начисляются в том месяце, в котором начислены отпускные, а уплачиваются не позднее 15 числа следующего месяца (после месяца начисления отпускных), за исключением взносов в фонд соцстраха на страхование от несчастных случаев на производстве: эти взносы уплачиваются вместе с выплатой заработной платы за месяц, в котором были начислены отпускные.

    ipinform.ru

    Нюансы предоставления отпуска

    Прежде чем поговорить о том, какие страховые взносы начисляются на отпускные, и начисляются ли вообще, необходимо отметить, как вообще предоставляются эти оплачиваемые свободные от работы дни.

    Все знают, что отпуск называется ежегодным календарным, но редко кто задумывается, что он так назван оттого, что дается лишь раз в год.

    Происходит это и потому, что зачастую на предприятиях отдых работникам разделяют на несколько периодов, обычно по две недели или около того.

    Выплата и начисление отпускных

  • расчетного периода;
  • Под расчетным периодом в общем случае подразумевается 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску. При этом значение имеют лишь отработанные дни, в которые выплачивался полный заработок.

    Отпускные облагаются страховыми взносами точно так же, как и заработная плата. Это означает, что должны быть также рассчитаны:

    Страховые взносы на отпускные

    Актуально на: 7 июля 2016 г.

    Источник: https://sokolieds.ru/blog/kakimi-nalogami-oblagaetsja-otpuskny/

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

    Облагаемая база для фсс 2018 года отпускные

    Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

    Для чего введена предельная величина взносов

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

    НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

    До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

    Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

    Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

    Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

    Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

    Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

    При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

    Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

    Что нового в 2019 году

    Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

    Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

    • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
    • для социальных — 865 000 рублей.

    В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.

    Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

    В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

    Получатели страховых взносовПредусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.Действующая ставка по взносам страхования
    Пенсионный фондПо 1 150 000 включительно22%
    Пенсионный фондБолее 1 150 00010%
    МедстрахНет максимального размера5,1%
    СоцстрахПо 865 000 включительно2,9%
    СоцстрахБолее 865 0000%

    Пример применения новой предельной базы значение

    Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

    Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

    В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

    МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимитаСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимитаСтраховые отчисления по ставке 22%Страховые отчисления по ставке 10%
    01.2019112 00024 640
    02.2018224 00024 640
    03.2018336 00024 640
    04.2018448 00024 640
    05.2018560 00024 640
    06.2018672 00024 640
    07.2018784 00024 640
    08.2018896 00024 640
    09.20181 008 00024 640
    10.20181 021 00099 0002 8609 900
    11.20181 021 000211 00011 200
    12.20181 021 000323 00011 200

    Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

    МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогомСтраховые отчисления 2,9%
    01.2018112 0003 248
    02.2018224 0003 248
    03.2018336 0003 248
    04.2018448 0003 248
    05.2018560 0003 248
    06.2018672 0003 248
    07.2018784 0003 248
    08.2018896 000 (облагается только 815000)899
    09.20181 008 000
    10.20181 120 000
    11.20181 232 000
    12.20181 344 000

    Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

    Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

    Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
    Оцените нашу статью и сделайте репост! (4 4,75 из 5)

    Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/predelnaya-velichina-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html

    Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

    Облагаемая база для фсс 2018 года отпускные

    Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

    Как устанавливается предельная база по взносам

    Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

    • на пенсионное страхование;
    • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • на медицинское страхование;
    • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

    При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

    Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

    Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

    Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000рубля с учётом округления.

    А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

    Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

    Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

    Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

    Вид страховых взносовЛимит, рублей
    Пенсионное страхование1 021 000
    Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством815 000
    Медицинское страхованиеНе установлен
    Страхование по травматизму и профзаболеваниямНе установлен

    Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

    Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

    Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

    • на пенсионное страхование – 22%;
    • на медицинское страхование – 5,1%;
    • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
    • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

    После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

    • на пенсионное страхование – 10%;
    • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

    Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

    Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

    Вид взносовДо достижения лимитаПосле достижения лимита
    На пенсионное страхование22%10%
    На медицинское страхование5,1%5,1% (лимит не установлен)
    На соцстрахование по ВНиМ2,9%0%

    Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

    Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

    Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

    Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

    1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 – 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
    2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
    3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
    4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

    Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

    Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

    Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

    Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

    Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

    Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

    Категория плательщикаОПСОССОМС
    Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов0%0%0%
    Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя6%1,5%0,1%
    Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток»6%1,5%0,1%
    Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ13%2,9%5,1%
    Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям13%2,9%5,1%
    IT-организации, прошедшие аккредитацию8%2%4%
    Участники проекта «Сколково»14%0%0%
    Некоммерческие и благотворительные организации на УСН20%0%0%
    Аптеки, работающие на ЕНВД20%0%0%
    ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости20%0%0%
    Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК 20%0%0%

    После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

    Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году (таблица)

    Облагаемая база для фсс 2018 года отпускные

    Предельную величину базы в 2018 году применяют для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству. Таблица с лимитами напомнит, при достижении какой суммы взносы надо начислять и по какой ставке, а когда начислять их уже не нужно.

    С 2018 года применяют новый предельный размер базы для начисления страховых взносов. Расскажем, с учетом каких сумм надо считать страховые платежи за работников в фонды.

    Предельная база страховых взносов в 2018 году: таблица для начисления

    Предельную базу для расчета взносов в 2018 году Правительство РФ утвердило постановлением от 15.11.17 № 1378. По сравнению с предыдущим годом лимиты выросли, поэтому страхователи теперь платят больше.

    В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи с них не платят. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывают, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

    Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник принят на работу в середине года, то не нужно учитывать в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

    Новые значения смотрите ниже.

    Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

    ВзносыБаза, руб.Тариф2017 г. 2018 г.
    В ПФР на обязательное пенсионное страхование876 0001 021 00022 % – пока сумма выплат не превысила базу;10 % – для сумм, превышающих предельную величину ПФР в 2018 году
    В ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством755 000815 0002,9 % – для сумм, не превышающих предельную величину ФСС в 2018 годуне надо начислять – при превышении базы
    Медицинское5,1% – со всей суммы выплат

    В этом году компании по-прежнему платят взносы по ставке 30 %: 22% – на пенсионное страхование, 2,9% – на социальное, 5,1% – на медицинское. Но нагрузка из-за новых лимитов выросла.

    Лимит страховых взносов в 2018 году рассчитан с учетом прогноза социально-экономического развития России на текущий год и плановый период 2019-2020 годов.

    По прогнозу, номинальная начисленная среднемесячная зарплата на одного работника в этом году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель в прошлом году – 39 360 рубля.

    То есть размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017-м увеличится на 8 % (42 522 : 39 360 = 1,080). Если применить коэффициент 1,080 к предельной базе прошлого года, получится 815 400 рублей (755 000 руб.

    × 1,080). При этом размер базы округляют до полных тысяч: сумма 500 и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 отбрасывается (п. 6 ст. 421 НК РФ). Получается новый лимит в размере 815 000 рублей.

    Предельная база по страховым взносам в ПФР на 2018 год определена в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле: размер средней зарплаты в предыдущем году x 12 x 2

    Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления – 1 021 000 рублей.

    Редакция рекомендует:

    Применение предельной базы для начисления взносов в 2018 году

    Рассмотрим на примерах расчет страховых с новыми лимитами.

    Пример 1. Оклад работника составляет 100 000 рублей. В 2018 году организация применяет общие тарифы (ПФР – 22% и 10% сверх базы, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма – 0,2%.

    1) Рассчитаем взносы в ПФР с лимитом страховых взносов в 2018 году 1 021 000 руб.

    Начисление страховых взносов в ПФР с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

    Месяц База нарастающим итогом с начала 2018 г., руб. Сумма начисления, руб.
    До 1 021 000 руб.Сверх 1 021 000 руб.По ставке 22%По ставке 10%
    Январь100 00022 000
    Февраль200 00022 000
    Март300 00022 000
    Апрель400 00022 000
    Май500 00022 000
    Июнь600 00022 000
    Июль700 00022 000
    Август800 00022 000
    Сентябрь900 00022 000
    Октябрь1 000 00022 000
    Ноябрь1 021 00079 00046207900
    Декабрь1 021 000179 000010 000

    Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

    2) Рассчитаем взносы с предельной величиной базы ФСС 2018.

    Начисление страховых взносов в ФСС с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

    Месяц База с начала 2018 г., руб. Сумма по тарифу 2,9%, руб.
    Январь100 0002900
    Февраль200 0002900
    Март300 0002900
    Апрель400 0002900
    Май500 0002900
    Июнь600 0002900
    Июль700 0002900
    Август800 0002900
    Сентябрь815 000435
    Октябрь815 000
    Ноябрь815 000
    Декабрь815 000

    После того как начисления в пользу работника превысили в 2018 году предел страховых взносов 815 000 рублей, взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не надо.

    3) Рассчитаем медицинские взносы. Предельная база для таких начислений не устанавливается. Платежи в ФОМС в 2018 году начисляют со всех выплат. То есть, ежемесячно за работника (по данным примера) нужно перечислять 5100 руб. (100 000 руб. × 5,1%).

    4) Рассчитаем взносы на травматизм.

    Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2018 году определяют в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации.

    Предельная база по страховым взносам не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты в пользу физлиц без ограничения. Ежемесячный платеж составит 200 рублей (100 000 руб. × 0,2%).

    Пример 2. Оклад сотрудника – 80 тыс. рублей. Зарплата за год – 960 000 руб. (80 000 руб. × 12 мес.). Также сотрудник работал по договору подряда – 140 000 руб. Выплата по договору подряда облагается взносами в ПФР и ФОМС.

    Доходы составили 1,1 млн руб. (960 000 + 140 000). Это больше лимита (1,1 млн руб. > 1,021 млн руб.).С доходов в пределах лимита по страховым взносам надо начислить взносы по тарифу 22% – 224 620 руб. (1,021 млн руб. × 22%). Со сверлимитных выплат 10% – 7900 руб. ((1,1 млн руб.

    – 1,021 млн руб.) × 10%).Взносами в ФСС облагается только зарплата. Она выше базы (960 000 > 855 000), сумма взносов к уплате сставит 24 795 руб. (855 000 × 2,9%).Медицинские взносы – 56 100 руб. (1,1 млн × 5,1%).

    Общая сумма взносов к уплате – 313 415 руб.

    (224 620 + 7900 + 24 795 + 56 100).

    О предельной величине базы в 2018 году рассказывает Любовь Алексеевна Котова, начальник отдела нормативно‑правового регулирования страховых взносов Минфина России. Смотрите видео:

    Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52020-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

    Страховые взносы в 2018 году: как платить, не переплачивая

    Облагаемая база для фсс 2018 года отпускные

    Общая информация о страховых взносах
    Предельная величина базы по страховым взносам
    Тарифы страховых взносов
    Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить?

    Общая информация о страховых взносах

    Страховые взносы – это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.

    Кто платит страховые взносы

    Страховые взносы должны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Причем, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то страховые взносы ИП платит и за себя, и за своих работников.

    Полный перечень организаций-плательщиков страховых взносов приведен в Налоговом кодексе РФ (см. п. 2 ст. 11, ст. 19 НК РФ).

    Итак, страховые взносы должны платить:

    • российские организации;
    • иностранные компании;
    • филиалы и представительства иностранных компаний, созданные на территории РФ.

    Куда платят страховые взносы

    Уплата страховых взносов происходит одновременно в несколько инстанций (отдельными платежками):

    • в ИФНС по месту регистрации компании / по месту жительства ИП – взносы на пенсионное страхование, а также мед. и соцстрах;
    • в ФСС – взносы на травматизм и от несчастных случаев на производстве.

    Компании-работодатели и ИП с наемными сотрудниками перечисляют страховые взносы ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

    Индивидуальные предприниматели без наемных работников платят взносы только за себя, и делают это помесячно, поквартально или единовременно.

    При этом конкретная сумма, которую обязан перечислить страхователь – компания или ИП, – т.е. сумма взносов к уплате зависит от того, была ли превышена предельная величина базы для расчета взносов, или нет.

    Предельная величина базы для исчисления страховых взносов подробно рассмотрена в следующем разделе.

    Предельная величина базы по страховым взносам

    Каждый месяц все работодатели – компании и предприниматели – выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.д. Все эти выплаты могут облагаться страховыми взносами, а могут и не облагаться. Так вот выплаты, все суммы, которые взносами облагаются, формируют базу для начисления взносов.

    При этом ежегодно на уровне Правительства утверждаются лимиты на выплаты, при превышении которых ставки по взносам будут меньше либо вообще обнуляются. Предельная величина базы для расчета взносов на 2018 год утверждена постановлением Правительства от 15.11.2017 № 1378.

    В частности, регрессивная шкала взносов распространяется на страховые взносы в ПФР, т.е. при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование с 1 января 2018 года составляет 1 021 000 руб. До превышения этой суммы взносы начисляются по ставке 22%. После превышения – по ставке 10%.

    Что касается взносов на соцстрах, то там ситуация несколько иная. Предельная величина базы страховых вносов составляет 815 000 руб. Пока сумма облагаемых выплат не достигла указанной суммы, взносы начисляются по ставке 2,9%. После превышения лимита взносы не начисляются вовсе.

    В отношении взносов на медстрах лимиты не предусмотрены. Поэтому вне зависимости от общей суммы взносы уплачиваются по ставке 5,1%.

    Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.

    В 2018 году предельная величина базы страховых взносов выросла. В таблице ниже наглядно показано, с каких сумм надо рассчитывать страховые взносы за работников.

    Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    Вид страхования

    База, руб.

    Ставки.%

    2017

    2018

    Обязательное
    пенсионное

    876 000

    1 021 000

    22%
    10% – при превышении базы

    Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    755 000

    815 000

    2,9%
    при превышении базы – не надо платить

    Медицинское

    Вся сумма доходов

    5,1

    Важно!

    Из-за повышенных лимитов выплат в 2018 году придется заплатить больше пенсионных и социальных взносов. Кроме того, по-прежнему нет лимитов для медицинских взносов и платежей на травматизм. Эти страховые взносы в 2018 году надо начислять со всех доходов работников.

    При превышении лимита по страховым взносам в 2018 году организация может сэкономить на платежах в бюджет.

    Для безопасной экономии важно соблюдать 3 правила:

    1. Вести учет выплат по каждому работнику отдельно.
    2. Рассчитывать базу нарастающим итогом с начала года.
    3. Учитывать в базе только те доходы работника, которые облагаются страховыми взносами.

    Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица 2)

    Страховые взносы рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

    Итак, сумма страховых взносов (на пенсионное, социальное, медицинское страхование) зависит от:

    • категории плательщика (компания начисляет взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
    • категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
    • суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (предельная величина базы страховых взносов превышена или нет).

    Общая ставка взносов составляет 30% (см. статьи 425, 426 Налогового кодекса РФ):

    • 22 % – на пенсионное страхование;
    • 5,1 % – на медицинское страхование;
    • 2,9 % – на социальное страхование.

    Что касается ИП – предпринимателей, не производящих выплаты в пользу физлиц, то они платят только за себя – фиксированные страховые взносы. Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, больше не зависит от МРОТ.

    В 2018 году индивидуальные предприниматели будут платить за себя следующие фиксированные взносы (см. таблицу).

    Таблица 2. Страховые взносы ИП в 2018 году

    Фонд

    Сумма взноса

    Взнос на ОПС, если доход ИП менее 300 тыс. руб.

    26 545 руб.

    Взнос на ОМС, если доход свыше 300 тыс. руб.

    26 545 руб. + 1% от дохода*

    Взнос на ОМС

    5840 руб.

    *Максимальный размер пенсионных взносов не может превышать восьмикратного размера фиксированных взносов.

    Пониженная ставка страховых взносов

    Существует несколько категорий льготников – компаний и ИП, – которые платят взносы по более низким ставкам, чем все остальные. Полный перечень льготников приведен в статье 427 Налогового кодекса РФ.

    Среди них участники особых экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др. Также предусмотрены пониженные ставки взносов для компаний и ИП на УСН.

    При этом для них действуют дополнительные условия, дающие право на льготу:

    1. Доход не должен превышать 79 млн руб. за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей).
    2. Доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

    Таблица 3. Пониженные тарифы страховых взносов (УСН и другие категории работодателей)

    Категория плательщика

    Взносы на ОПС,%

    Взносы на ОСС. %

    Взносы на ОМС,%

    Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды льготной деятельности, (см. статью 427 НК РФ).

    20

    0

    0

    ИП на патенте, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости

    20

    0

    0

    Некоммерческие и благотворительные организации на УСН

    20

    0

    0

    Аптеки, работающие на ЕНВД

    20

    0

    IT-организации

    8

    2

    4

    Компании и ИП, ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность на основе соглашения с органами управления ОЭЗ

    13

    2,9

    5,1

    Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям

    13

    2,9

    5,1

    Участники проекта «Сколково»

    14

    0

    0

    Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя

    6

    1,5

    0,1

    Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток

    6

    1,5

    0,1

    Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов

    0

    0

    0

    Если компания или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

    Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

    Для определенных категорий плательщиков и работников, занятых на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (статья 428 Налогового кодекса РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест, на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

    Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить?

    Тарифы страховых взносов на травматизм зависят от того, насколько опасен или безопасен вид деятельности, которую ведет компания. Тариф присваивается по основному виду деятельности в соответствии с ОКВЭД. Однако при регистрации бизнеса указывают сразу несколько видов деятельности. Вместе с тем в ФСС нет информации о том, какой вид деятельности у компании является основным.

    Для получения корректной ставки по взносам на травматизм компаниям необходимо ежегодно подтверждать в ФСС основной вид деятельности. Форма заявления на подтверждение вида деятельности утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.06 № 55

    Для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2018 году нужны следующие документы:

    • Заявление о подтверждении основного вида деятельности (приложение 1, к Порядку, утв. приказом Минздравсоцразвития № 55).
    • Справка-подтверждение основного вида деятельности (приложение 2 к Порядку).
    • Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за прошлый год, оформленной в произвольной форме (компаниями малого бизнеса данный документ не подается)

    Документы подаются в ФСС по месту учета компании/ИП по почте, либо в электронном виде.

    Подтвердить основной вид деятельности в 2018 году надо успеть не позднее 16 апреля.

    Если пропустить срок подтверждения основного вида деятельности в 2018 году, то ФСС самостоятельно установит тариф по самому опасному виду деятельности, который есть у компании в ЕГРЮЛ.

    И платить страховые взносы по этому тарифу, переплачивая, компания будет весь 2018 год.

    Тарифы взносов от несчастных случаев варьируются от 0,2% до 8,5%. На сколько ФСС может повысить тариф в случае неподтверждения основного вида экономической деятельности, зависит от разнообразия видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ.

    Специалисты нашей компании внимательно следят за своевременным подтверждением основного вида деятельности по нашим клиентам.

    ***

    Директора и собственники компаний, которые находятся у нас на обслуживании, могут быть уверены в том, что переплаты из-за несвоевременного извещения ФСС не возникнет, все установленные законодательством взносы будут корректно рассчитаны и уплачены в срок, претензий со стороны ФНС и фондов не будет. А значит, доначисления, пени и штрафы нашим клиентам не грозят.

    Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strakhovykh-vznosov/

    Юрист-online
    Добавить комментарий