Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

Как отразить нестандартные операции в отчете о движении денежных средств

Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

Цели: ужесточить контроль денежных потоков, включить в отчетность информацию обо всех операциях, даже если они не относятся к операционной, финансовой или инвестиционной деятельности. Как действовать: в отчете о движении денежных средств создать новый раздел – «Денежные средства в пути», обеспечить сплошной учет банковских и кассовых операций.

Используйте пошаговые руководства:

Каждый финансовый директор при составлении отчета о движении денежных средств (ОДДС) неизбежно сталкивается с проблемой: что делать с опе­рациями, которые нельзя отнести ни к одному из трех стандартных видов деятельности – финансовой, операционной или инвестиционной.

Например, перевод денег из наличной формы в безналичную или возврат ошибочно перечисленных денег. Если их включить в один из традиционных разделов, это может существенно исказить реальную картину бизнеса. Еще сложнее, если отчет формируется ежедневно.

Ведь таким операциям нет места в классическом ОДДС, составляемом прямым методом.

Решить проблему можно, если включить в форму отчета новый, четвертый раздел – «Денежные средства в пути». Так обороты по финансовой, операционной или инвестиционной деятельности искажены не будут. В то же время у компании появится возможность обеспечить сплошной учет всех операций, отраженных в банковских и кассовых документах.

Суть изменений

В дополнение к новому разделу отчета понадобится внести корректировки и в справочники поступлений (появится дополнительный блок «Поступления: денежные средства в пути») и расходов («Списания: денежные средства в пути»).

Их аналитику каждая компания может разработать для себя индивидуально, ведь в зависимости от вида деятельности разные операции могут носить систематический характер. Например, «Получение/возврат оперативного займа» или «Выдача средств под отчет». Все зависит от того, насколько часто они встречаются.

При этом сущность должна превалировать над формальными признаками и при отсутствии стандарта здесь есть место творчеству.

С помощью нового раздела можно составлять отчет о движении денежных средств чаще, чем раз в день. Это бывает важно в компаниях, где организован учет каждого банковского транша.

Например, за день в холдинге одна и та же сумма может успеть пройти несколькими траншами через цепочку юридических лиц. И все это можно отразить в отчете за тот же день, а затем проанализировать денежный поток по разделу «Денежные средства в пути».

В идеале этот показатель должен равняться 0. Его положительное значение говорит о том, что зачисленные средства в скором времени будут списаны по другой статье. А отрицательное – о том, что часть собственных средств должна быть возвращена в ближайшее время.

Но в любом случае ненулевое сальдо требует внимания. И с каждой суммой, зависшей более чем на месяц, надо будет тщательно разобраться.

Описанный подход позволяет по-новому взглянуть на отчет о движении денежных средств и вместо рутинного процесса создать реальное подспорье финансисту для оперативной работы по управлению денежными потоками.

Кстати, полезно сразу предусмотреть возможность автоматического формирования отчета как с оборотами по разделу «Денежные средства в пути», так и без них (уточнения по ним можно привести в справочном приложении).

Типичные нестандартные операции

Остановимся на нескольких наиболее распространенных спорных операциях, которые можно отразить в отчете о движении денежных средств с помощью раздела «Денежные средства в пути». Этот перечень не является закрытым и в каждой конкретной компании он может быть своим.

Некорректный платеж. Допустим, бухгалтер покупателя опечатался – вместо 3 млн рублей на ваш счет поступило 30 млн рублей.

Очевидно, что чужая ошибка не должна исказить информацию о поступлениях по операционной деятельности в отчете.

Как быть? В данном случае всю сумму (30 млн рублей) надо разбить на две части: 3 млн рублей – «Поступление от операционной деятельности» и 27 млн руб­лей – «Ошибочно перечисленные средства» (раздел «Денежные средства в пути»).

Невыясненные расчеты. Представим ситуацию, когда вы оплатили поставщику товар 7 ноября 2011 года на 1,5 млн рублей. Деньги уже перечислены, но, как оказалось, к контрагенту они еще не поступили, а числятся в невыясненных платежах на кор­счете вашего банка или банка контрагента.

Пока ситуация прояснится, пройдет немало времени: только переписка займет пять дней, а то и больше. Но нужно как-то отра­зить эту сумму в отчете о движении денежных средств в целях управленческого учета.

Наиболее корректно было бы записать ее как «Невыясненные расчеты» в раздел «Денежные средства в пути».

По совпадению в этот же день уже на ваш счет пришли 7,5 млн рублей от контрагента, с которым нет никаких договорных обязательств. Эта сумма также отразится как «Невыясненные расчеты» в разделе «Денежные средства в пути».

Из наличной формы в безналичную и на­оборот. Если компания переводит наличные деньги в безналичные, очевидно, что эта операция не относится ни к приходу, ни к расходу.

Тем не менее отразить ее в ОДДС необходимо. Во-первых, этого требует принцип своевременности и полноты учета финансовых операций.

А во-вторых, в компаниях с большим наличным оборотом (например, в ритейле) такие внутренние перемещения полезно анализировать.

Предположим, 16 ноября в кассу поступила выручка 7 млн рублей и в этот же день она была инкассирована в размере 6,9 млн рублей. В отчете о движении денежных средств эта операция отразится трижды. Сначала после разнесения кассовых документов как поступление от покупателей (7 млн рублей) и как расход по кассе при инкассации (6,9 млн руб­лей).

Затем после обработки банковской выписки как поступ­ление денег на расчетный счет (6,9 млн руб­лей). Стоит отметить, такое отражение операции много времени не займет, каждый документ обрабатывается только один раз.

Зато информативность отчета о движении денежных средств значительно возрастет, появится возможность анализировать как количество транзакций, так и их обоснованность.

Операции с валютой. Смена валюты хранения также не является ни расходом, ни доходом. По сути, это внутреннее перемещение средств. Предположим, 17 ноября компания переводит на покупку валюты 3 млн рублей.

В этот же день валюта поступает на ее счет по курсу 30 рублей за доллар. И эта информация найдет свое отражение в разделе «Денежные средства в пути». Так, в части списания и поступления денег пройдет одна и та же сумма, а денежный поток по разделу не изменится.

Аналогичное движение произойдет и при продаже валюты.

Выдача денег под отчет. Как быть с выданными средствами, если авансовый отчет еще не утвержден руководителем? Например, 20 нояб­ря с расчетного счета перевели в кассу 50 тыс. рублей. Тогда же эти деньги, уже наличными, передали под отчет Петрову А.Т. как представительские на командировку.

С точностью определить, сколько из них потратит сотрудник и по какой бюджетной статье их провести, пока нельзя. Поэтому единственно корректный способ учесть подотчетные суммы – отразить их в разделе «Денежные средства в пути». По принципу двойной записи эта сумма пройдет дважды: поступление – 50 тыс.

рублей по статье «Средства под отчетом у сотрудников» и списание – «Выдача средств под отчет».

Внутрибанковские и межбанковские переводы собственных средств.

Если компания перераспределяет деньги между своими банковскими счетами (неважно, в пределах одного банка или нет), корректно отразить такие операции в отчете о движении денежных средств также поможет раздел «Денежные средства в пути».

Предположим, организация перевела со своего счета 100 млн руб­лей на свой же счет в другом банке. Эту сумму при обработке банковской выписки следует указать в статье «Перевод денежных средств по счетам» нового раздела.

Отложенные операции по движению денежных средств. До сих пор все примеры по формированию отчета о движении денежных средств были связаны в основном с операциями, отраженными по финансовым документам. Но рассмотрим еще один пример, когда такое движение только ожидается. 30 декабря 2011 года предприя­тию перечислен аванс 100 млн рублей.

Получение столь крупной суммы в конце года чревато существенными досрочными выплатами по НДС. Поэтому финансовый директор обращается в банк с просьбой не зачислять деньги на расчетный счет до выяснения обстоятельств платежа. Банк соглашается подержать эту сумму как невыясненный расчет в течение трех рабочих дней.

И этого времени вполне достаточно, чтобы аванс был зачислен уже в следующем году.

Формально такой приостановленный платеж не должен отражаться в отчете о движении денежных средств, ведь деньги фактически на счет не поступили. Однако финансовому директору по завершении праздничных каникул важно помнить обо всех казусах прошлого года.

Поэтому такую информацию лучше привести в управленческой отчетности, несмотря на то, что банковской выписки еще не было. Итак, в конце года деньги пройдут по новой статье «Невыясненные расчеты: отложенные поступления» в разделе «Денежные средства в пути».

И хотя денежный поток окажется положительным, в 2012 году после зачисления «приостановленного» платежа на счет компании отчет будет очищен от таких «бездокументарных» операций.

Еще по теме

Какие корректировки опасно игнорировать, составляя отчет о движении денежных средств («Финансовый директор» № 1, 2010).
Как составить идеальный отчет о движении денежных средств для топ-менеджмента компании («Финансовый директор» № 6, 2010).
Управленческий отчет о движении денежных средств за несколько минут («Финансовый директор» № 6, 2011).

Источник: https://www.fd.ru/articles/37732-kak-otrazit-nestandartnye-operatsii-v-otchete-o-dvijenii-denejnyh-sredstv

Отчет о движении денежных средств за 2015 год: как сформировать

Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах и денежных эквивалентах.

Отчет о движении денежных средств может не представляться в составе бухгалтерской отчетности коммерческих организаций (в том числе малых предприятий), которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе. Такой вывод следует из пп. «б» п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н, п. 17 Информации Минфина России № ПЗ-3/2015.

В Отчете о движении денежных средств раскрывается информация о денежных потоках организации, а также об остатках денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода (п. 6 ПБУ 23/2011).

Под денежными потоками понимают платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов, за исключением тех, которые изменяют состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяют их общую сумму.

К денежным потокам организации не относятся и, соответственно, в Отчете о движении денежных средств не показываются:

  • движение денежных средств внутри организации (снятие наличных денежных средств с банковских счетов, зачисление на расчетный счет инкассированных из кассы денежных средств, перечисление денег с одного банковского счета организации на другой и т п.);
  • валютно-обменные операции (кроме потерь или выгод из-за отличия курса обмена от официального курса валюты);
  • перечисление денежных средств в оплату приобретаемых денежных эквивалентов либо получение денежных средств за проданные (погашенные) денежные эквиваленты (кроме сумм полученных процентов);
  • обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (кроме потерь или выгод от обмена).

Отчет о движении денежных средств является пояснением к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» Бухгалтерского баланса. Данная строка Бухгалтерского баланса должна иметь указание на это пояснение.

Отчет о движении денежных средств характеризует наличие, поступление и расходование денежных средств и денежных эквивалентов в организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (п. п. 28, 29 ПБУ 4/99, п. п. 7, 14 ПБУ 23/2011).

В Отчете приводятся данные за отчетный год и за предыдущий год (п. 10 ПБУ 4/99).

Показатели Отчета о движении денежных средств организации отражаются в валюте Российской Федерации — рублях (п. 18 ПБУ 23/2011).

Остатки денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало и конец отчетного периода отражаются в Отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, которая определяется по курсу, установленному Банком России на соответствующие отчетные даты (п. 19 ПБУ 23/2011, п. 8 ПБУ 3/2006). Денежные потоки в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу этой валюты к рублю, установленному Банком России на дату осуществления или поступления платежа (п. 18 ПБУ 23/2011).

Заполнение отчета о движении денежных средств

Исходные показатели, содержащиеся в отчете о движении денежных средств, — это остаток денежных средств на начало отчетного года. При составлении годовой отчетности необходимо обращать внимание на взаимоувязку предыдущего отчета о движении денежных средств.

Строка «Поступления всего» (4110)

По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших в связи с текущей деятельностью организации. Показатель данной строки определяется суммированием показателей строк 4111 – 4119.

Строка «Поступления от продажи продукции» (4111)

При определении показателей Отчета о движении денежных средств необходимо учитывать, что если:

  • поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам;
  • денежные потоки характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов;

то такие денежные потоки отражаются в Отчете о движении денежных средств свернуто (п. 16 ПБУ 23/2011).

В частности, свернуто отражаются:

  • суммы косвенных налогов (пп. «б» п. 16 ПБУ 23/2011):
  • полученные в составе поступлений от покупателей и заказчиков;
  • перечисленные поставщикам и подрядчикам;
  • перечисленные в бюджет;
  • возвращенные из бюджета;
  • денежные средства, уплаченные перевозчику за доставку товаров (продукции) покупателю и полученные от покупателя в качестве компенсации данных расходов (пп. «г» п. 16 ПБУ 23/2011).

Таким образом, при заполнении строки 4111 следует уменьшить величину денежного потока от продажи продукции, товаров, работ и услуг на сумму НДС, содержащегося в полученных платежах, а также на суммы, полученные от покупателей (заказчиков) в качестве возмещения расходов на транспортировку, пересылку, упаковку, страховку и т п., оплаченных организацией в отчетном периоде.

Строка «Прочие поступления» (4119)

По данной строке организация может отразить иные поступления, не указанные в строках 4111 — 4113, относящиеся к текущей деятельности и не являющиеся существенными. Например, показатель строки 4119 «Прочие поступления» раздела «Денежные потоки от текущих операций» могут формировать следующие денежные потоки в случае их несущественности:

  • суммы, полученные от работников в качестве погашения выданных им в предыдущие годы беспроцентных займов;
  • возвращенные работниками неизрасходованные средства, выданные под отчет в предыдущем году на цели, связанные с текущей деятельностью;
  • выгода от валютно-обменных операций (пп. «в» п. 6 ПБУ 23/2011);
  • выгода от обмена одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (пп. «г» п. 6 ПБУ 23/2011);
  • проценты по долговым финансовым вложениям, приобретенным для продажи в краткосрочной перспективе (пп. «з» п. 9 ПБУ 23/2011).

Строка «Платежи всего» (4120)

По данной строке отражается величина платежей организации в связи с осуществлением ее текущей деятельности. Показатель данной строки определяется путем суммирования показателей строк 4121 – 4129 и указывается в Отчете о движении денежных средств в круглых скобках.

Строка «Поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги» (4121)

По данной строке отражается величина денежных потоков, направленных на обеспечение ресурсами текущей деятельности (за исключением трудовых).

При определении показателей Отчета о движении денежных средств необходимо учитывать, что денежные потоки отражаются свернуто, если (п. 16 ПБУ 23/2011):

  • поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам;
  • денежные потоки характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов.

В частности, свернуто отражаются:

  • суммы НДС (пп. «б» п. 16 ПБУ 23/2011):
  • полученные в составе поступлений от покупателей и заказчиков;
  • перечисленные поставщикам и подрядчикам;
  • перечисленные в бюджет (возвращенные из бюджета).

Строка «В связи с оплатой труда работников» (4122)

В этой строке отражаются суммы зарплаты, выплаченные сотрудникам. Показатель формируется как сумма дебетовых оборотов по счету 70 (за исключением субсчета «Доходы от участия в капитале») в корреспонденции со счетом 50 (если работники получают зарплату из кассы организации) или 51 (если зарплата перечисляется на счета работников).

При формировании Отчета о движении денежных средств суммы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды отражаются в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по группе статей «в связи с оплатой труда работников».

Обращаем внимание: так как в 2015 году были отзывы лицензий у банков, в которых у отчитывающейся организации открыты счета, то остатки денежных средств на этих счетах не должны отражаться в бухгалтерском учете на счетах учета денежных средств.

На дату отзыва лицензии указанные суммы списываются со счетов учета денежных средств в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета дебиторской задолженности банка).

На наш взгляд, в Отчете о движении денежных средств эти суммы могут быть приведены обособленно по строке, самостоятельно введенной организацией в группе статей «Платежи — всего» раздела «Денежные потоки от текущих операций».

Заметим, что Минфин России рекомендует с момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций и до момента подачи организацией заявления на закрытие счета и возврат средств отражать эти средства на счете 55 «Специальные счета в банках». На счет 76 указанные средства переносятся после подачи заявления (Приложение к Письму Минфина России от 06.02.2015 № 07-04-06/5027).

Раздел «Денежные потоки от инвестиционных операций»

К денежным потокам от инвестиционных операций относят поступления и платежи, связанные с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации (п. 10 ПБУ 23/2011).

Кроме того, к таким денежным потокам относят поступления сумм доходов по финансовым вложениям (кроме приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе, а также являющихся денежными эквивалентами) (пп.

 «л» п. 10 ПБУ 23/2011).

Величина денежных потоков от инвестиционных операций характеризует уровень затрат организации на приобретение или создание внеоборотных активов, обеспечивающих будущие денежные поступления.

Строка «Платежи всего» (4220)

Сумма строк 4221 — 4229 Отчета о движении денежных средств за 2015 год.

Строка «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» (4200)

По данной строке отражается величина результирующего денежного потока от инвестиционных операций. Эта величина определяется расчетным путем как разность показателей строк 4210 «Поступления — всего» и 4220 «Платежи — всего». Если в результате вычитания получится отрицательная величина (отток денежных средств), то она указывается в круглых скобках.

Раздел «Денежные потоки от финансовых операций»

К денежным потокам от финансовых операций относят поступления и платежи, связанные с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации (п. 11 ПБУ 23/2011).

В частности, к денежным поступлениям относятся:

  • денежные вклады собственников;
  • поступления от выпуска облигаций, векселей;
  • получение кредитов и займов от других лиц.

В части платежей:

  • платежи собственникам в связи с выкупом у них акций;
  • уплата дивидендов и иных платежей в пользу собственников;
  • возврат кредитов и займов, полученных от других лиц.

Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» (4450)

По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года.

Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса.

Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» (4500)

Используются данные о дебетовом сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57.

Строка «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю» (4490)

По этой строке приводится разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты (абз. 2 п. 19 ПБУ 23/2011).

Значение этой строки представляет собой сальдо курсовых разниц по счетам учета валютных денежных средств и денежных эквивалентов.

Отрицательные курсовые разницы в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», а положительные — по кредиту счета 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы».

Если отрицательные курсовые разницы превышают положительные, то полученное отрицательное сальдо курсовых разниц указывается по строке 4490 в круглых скобках.

В заключении отметим, что Приказом Минфина России от 06.04.

2015 N 57н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» из форм бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 02.07.

2010 N 66н, исключена подпись главного бухгалтера (пп. 8, 9, 12 п. 13 Приложения к Приказу Минфина России от 06.04.2015 N 57н). Данные изменения действуют с 17 мая 2015 года.

Елена Крохмаль, консультант Фингуру

Источник: https://kontur.ru/articles/3011

Статьи движения денежных средств

Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

В целях отслеживания выполнения сметы доходов и расходов, а также постоянного контроля движения денежных средств (далее — ДДС) в программе КПК-Сервис можно организовать аналитический учет движения денежных средств по статьям.

Учет по статьям ДДС реализован в стандартной поставке 1С Бухгалтерия — нами же доработана возможность автоматического указания статьи движения денежных средств для операций с пайщиками: прием и выдача сбережений, выдача и возврат займов, приход членских взносов.

Как в 1С включить учет по статьям движения денежных средств?

 Для включения Учета движения денежных средств по статьям откройте пункт меню Предприятие и выберите команду Настройка параметров учета (Рис. 1).

Рис.1 .

Рис.2.

В открывшемся диалоговом окне (Рис.2) установите галочку “По статьям движения денежных средств”. Внимание!!! Программа для 50, 51, 57 счетов добавит новое субконто “Статьи движения денежных средств”.

Как настроить статьи движения денежных средств для взносов?

Выберите пункт меню Справочники, далее Виды операций и выберите команду Виды вносов (Рис.3).

Рис.3.

Рис. 4.

В открывшемся списке (Рис.4) выберите взнос. Внимание!!! Нужно указать статьи движения для каждого взноса даже если статья ДДС одинаковая для всех взносов. В диалоге редактирования взноса (Рис.4) укажите статью ДДС, которая будет подставляться в кассовый ордер и проводку 50 счета при оформлении взноса.

Примечание:

Перечень статей движения денежных средств никем не регламентируется. Это нужно только для вашего удобства и вы сами создаете список нужных вам статей ДДС.

Как настроить статьи движения денежных средств для займов?

Выберите пункт меню Справочники, далее Виды операций и выберите команду Виды вносов по займам (Рис.5).

Рис.5.

Рис.6.

В открывшемся списке (Рис.6) выберите взнос по займу. В диалоге редактирования взноса по займу (Рис.6) укажите статью ДДС, которая будет подставляться в кассовый ордер и проводку 50 счета при выдаче или приеме платежа по займу.

Как настроить статьи движения денежных средств для сбережений?

Для Сбережений, ССП, Прочих операций с кассой статьи движения денежных средств настраиваются аналогично взносам и займам.

Как добавить новые статьи движения денежных средств?

Выберите пункт меню Касса, затем выберите команду Статьи движения денежных средств (Рис.7). Откроется список Статей (Рис.8.), здесь стандартными средствами 1С вы можете добавлять свои или редактировать существующие статьи ДДС.

Рис.7.

Рис.8.

Что мы получим в результате?

 Например, Когда вы принимаете платеж по займу (Рис.9) программа создает приходные кассовые ордера. В примере создано 3 кассовых ордера и на примере членского взноса показано, что программа автоматически заполняет статью ДДС.

Когда вы начнете вести учет по статьям движения денежных средств в оборотно-сальдовой ведомости сможете посмотреть обороты по статьям ДДС.

Печать

Справочник “Статьи движения денежных средств”

Справочник “Статьи движения денежных средств” предназначен для классификации операций с денежными средствами организации. При формировании платежных документов (платежных поручений, кассовых ордеров и т.п.) необходимо указывать соответствующую статью движения денежных средств.

Справочник «Статьи движения денежных средств»

В программах “SysTecs: Управление финансами” и “SysTecs: Бюджет движения денежных средств” справочник используется при формировании бюджета. Более подробно методика работы со справочником “Статьи движения денежных средств” описана в руководстве по ведению учета в программе “1С:Бухгалтерия 8” фирмы “1С”.

Синхронизация
Справочник “Статьи движения денежных средств” включен в состав синхронизируемых справочников, т.е. все изменения элементов справочника в программе SysTecs отразятся в информационной базе “1С:Бухгалтерия 8” и наоборот.

Если в 1С:Бухгалтерии не велся учет в разрезе статей движения денежных средств и не использовался соответствующий справочник, то программа SysTecs предоставляет возможность загрузить классификатор статей ДДС из поставки конфигурации. Он включает в себя основные статьи движения денежных средств и поможет произвести начальную обработку и классификацию операций планирования денежных потоков.

Справочник статей вызывается из пункта меню “Справочники” — “Статьи движения денежных средств”.

Форма списка справочника “Статьи движения денежных средств”

Порядок отображения статей в справочнике и отчетах можно настроить с помощью специального мастера, который вызывается по кнопке “Настройка порядка” с командной панели формы списка.

Мастер настройки порядка отображения статей

Настройка порядка отображения статей производится кнопками “Переместить вверх/вниз” с командной панели формы. После завершения настройки следует нажать кнопку “Сохранить заданный порядок”.

Форма списка справочника “Статьи движения денежных средств”

Основные реквизиты

Справочник “Статьи движения денежных средств” содержит следующие реквизиты:

  • Наименование статьи;
  • Группа статей;
  • Вид денежного потока — группировка статей по видам операций. Доступны следующие виды потоков:
  • Расчеты с поставщиками — расчеты с поставщиками и подрядчиками (в бухгалтерском учете отражается на счетах 60 и 76 — расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками);
  • Расчеты с покупателями — расчеты с покупателями и заказчиками (в бухгалтерском учете отражается на счетах 62 и 76 — расчеты с прочими покупателями и заказчиками);
  • Расчеты с бюджетом и фондами — расчеты с бюджетом по налогам и сборам, а также расчеты с внебюджетными фондами (счета 68 и 69);
  • Розничная выручка;
  • Расчеты с сотрудниками — по заработной плате и прочим операциям (счет 70 и 73 в бухгалтерском учете);
  • Расчеты c подотчетными лицами (счет 71 в бухгалтерском учете)
  • Расчеты по кредитам и займам (долгосрочным и краткосрочным — счета 66 и 67 бух.учета)
  • Внутрифирменные операции — операции инкассации, перевода денежных средств между расчетными счетами организации;
  • Покупка и продажа валюты;
  • Прочие операции.
  • Счет задолженности — бухгалтерский счет (строкой, как он задан в 1С:Бухгалтерии). Используется для видов денежных потоков: расчеты с бюджетом и фондами, расчеты с сотрудниками, расчеты с подотчетными лицами. Указание этого счета является обязательным в системе “Платежный календарь” в том случае, если при формировании календарного плана с помощью интерфейса планирования платежей в нем необходимо контролировать остатки по задолженности (соответственно, по налогам и перед сотрудниками). Если счет указан, то актуальные остатки будут запрашиваться из информационной базы 1С:Бухгалтерии 8. Если необходимости видеть и контролировать остатки нет, то счет в статье указывать не обязательно.
  • Источник: https://buh-experts.ru/stati-dvizhenija-denezhnyh-sredstv/

    Погашение и выдача займа какая статья движения денежных средств в 2019 году

    Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

    Изменения, касающиеся показателей, характеризующих денежные средства, внесены не только в форму отчета о движении денежных средств.

    В бухгалтерском балансе строка, ранее называвшаяся «Денежные средства», начиная с отчетности за 2011 год, стала называться «Денежные средства и денежные эквиваленты» Показатели бухгалтерского баланса не содержат информации о структуре поступления и выбытия денежных средств, что влечет за собой проблему оценки фактического финансового положения организации. Отчет о движении денежных средств, является расшифровкой к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.

    К денежным эквивалентам относятся, например, депозиты организации «до востребования» в банках.

    В отчете о движении денежных средств организации отражаются: Платежи и поступления денежных средств, а так же денежных эквивалентов (далее — денежные потоки организации).

    Поддержка нового ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» в «1С:Предприятии 8»

    Новая форма отчета утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н*.

    В настоящее время финансовое ведомство готовит изменения. После их утверждения форма отчета будет реализована в «1С:Предприятии 8» на основании статей движения денежных средств ПБУ 23/2011, рассмотренных в материале.

    В Положении установлены требования к раскрытию информации, в том числе: — предусмотрен порядок представления дополнительных пояснений; — установлена необходимость увязки сумм, представленных в отчете, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса; — определен состав раскрываемой информации.

    Выдача займа учредителю статья движения денежных средств

    У данного документа должен быть вид операции «Получение займа от контрагента».

    Также выбираем организацию, контрагента, проставляем сумму и заполняем табличную часть, счет расчетов в данном случае будет 67.03, т.к.

    заем долгосрочный. Займ от учредителя — это отличная возможность получить финансовую помощь от лица, являющегося работником компании. Предоставить его может сам руководитель предприятия из личных средств, оформив договор с собой. Он также вправе установить процентную ставку.

    В бухгалтерском и налоговом учете заемные денежные средства, полученные от учредителя или возвращенные обратно, не признаются ни в составе доходов, ни в составе расходов организации. Из новой практической статьи «Справочника хозяйственных операций.

    Займы

    ТатьянаC 23.03.2012, 12:51 Как вы очищаете свои оплаты от НДС?в эксель выгрузить и напротив каждой оплаты ставите ставку.

    потом фильтром — все 18 считаете, все 10, все 0.

    Через кассу Уплатить заем учредителю через кассу возможно, однако нужно помнить, что для физических лиц ограничений по сумме нет, а для юридических – платеж не должен превышать 100 000 рублей.

    Т.е. вместо денежных средств заемщик имеет право уплатить заем товаром, основными средствами или иным имуществом.Договор составляется в свободной форме, Закон не регулирует его содержание, однако, есть несколько пунктов, которые обязаны быть в договоре:

    Возврат подотчетных средств статья движения денежных средств

    Инвестиционная деятельность включает все операции связанные с формированием фондов, приобретением и реализацией внеоборотных активов. 3. Финансовая деятельность включает банковские, кредитные и валютные операции.

    4. Внутренние операции предназначены для учета перемещений денежных средств между кассами и расчетными счетами Компании. 1. Операционная деятельность.

    При формировании БДДС и ОДДС статьи поступлений включают фактические или планируемые поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет по указанной статье Поступления от операционной деятельности включают: 1.01. Поступления от продажи товаров и оказания услуг – включает в себя все поступления от реализации товаров и услуг (планирование осуществляется по товарным группам).

    1.02. Возврат подотчетных сумм – включает в себя поступления неиспользованных под отчетных сумм. 1.03. Прочие поступления от операционной деятельности – включают прочие поступления (например: возврат ошибочно перечисленных сумм). 2.

    Статьи движения денежных средств

    Оплата поставщику 3.

    Перечисление налога 4. Прочие расходы денежных средств 5.

    Прочие расчеты с контрагентами 6. Прочие услуги по обслужив. юр. лиц (внесение измен, свидетю подлинности документов) 7.

    1. списания денежных средств с расчетного счета — пункт 1 2. вид операций — пункт 3 штрафы, пени не снижающие налогооблагаемую базу прочие чрезвычайные расходы, или что-нибудь подобное, т. к. на эти суммы вы не можете уменьшить свою прибыль.

    Перечисление налогов, прочие расходы денежных средств (прочие расходы — ст. 290 КБК — потому что это не совсем налог) Екатерина Николаевна к чрезвычайным расходам относятся расходы по пожарам, наводнению и прочим природным катаклизмам.

    все налоги подсудны мировому судье, а пени федеральному суду, если сильно надо полистай обзор пленумов ВС РФ 2003-2006 годов Взыскание налогов и пени не подсудны судам.

    Взысканием налогов и пени на основании судебного решения занимаются судебные приставы.

    Источник: http://7jurist.ru/pogashenie-i-vydacha-zajma-kakaja-statja-dvizhenija-denezhnyh-sredstv-v-2018-godu-24315/

    Движение денежных средств в «WA: Финансист. Управление денежными средствами»(платформа 1С 8): статьи и учет

    Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

    Основными целями, стоящими перед системами учета движения денежных средств являются:

    • повышение финансовой устойчивости компании за счет рационального использования заемных средств;
    • улучшение платежеспособности компании;
    • снижение рисков (кассовый разрыв);
    • рациональное использование денежных средств.

    Построение системы учета движения денежных средств – сложный процесс, автоматизации которого должен предшествовать этап «Построение системы учета и разработка регламентов движения денежных средств»

    Данный этап можно разбить на следующие задачи:

    • структурирование денежных потоков;
    • создание регламентов основных процессов управления движением денежных средств

    Структурирование денежных потоков

    Движение денежных средств и его структурирование – по сути, разработка аналитического справочника «Статьи оборотов».

    Набор аналитик и структура справочника для учета денежных средств должны обеспечивать полноту аналитических разрезов планирования, что позволит видеть разделение денежных потоков по видам движения денежных средств, формировать необходимые аналитические отчеты и исключить риск, каким является кассовый разрыв.

    На самом первичном уровне, набор статей планирования движения денежных средств должен соответствовать аналитикам отчета о движении денежных средств.

    Статьи движения денежных средств, с примером структурированного справочника

    • Денежные потоки от текущих операций

      • Поступления:
        • от продажи продукции, товаров, работ и услуг, арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей;
        • от перепродажи финансовых вложений;
        • прочие поступления;
      • Платежи:
        • поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;
        • в связи с оплатой труда работников;
        • процентов по долговым обязательствам;
        • налога на прибыль;
        • прочие платежи;
    • Денежные потоки от инвестиционных операций

      • Поступления:
        • от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений);
        • от продажи акций (долей участия) в других организациях;
        • от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам);
        • дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях;
        • прочие поступления;
      • Платежи:
        • в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов;
        • в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях;
        • в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам;
        • процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива;
        • прочие платежи;
    • Денежные потоки от финансовых операций
      • Поступления:
        • получение кредитов и займов;
        • денежных вкладов собственников (участников);
        • от выпуска акций, увеличения долей участия;
        • от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.;
        • прочие поступления;
      • Платежи:
        • собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
        • на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
        • в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов;
        • прочие платежи;

    Справочник организован таким образом, что на первом уровне группировок «Виды статей движения денежных средств», а в подчиненных сами статьи движения денежных.

    Разработка регламентов управления денежными средствами позволит упорядочить бизнес-процессы, связанные с использованием денежных средств компании.

    Регламенты должны включать структуру документов планирования движения денежных средств (как стратегического, так и оперативного), описание процедур согласования и утверждения плана ДДС.

    Структура движения денежных средств согласования документов может изменяться в зависимости от типа документа планирования (Бюджеты ДДС, заявки на расход ДС).

    записи прошедших вебинаров по теме «Управление денежными средствами»

    Помимо состава документов и списка лиц, участвующих в согласовании, необходимо определить сроки согласования, обеспечить регламент ввода документов, чтобы у казначея было время на управление платежами, обеспечить возможность регистрации внеплановых платежей.

    Программный продукт «WA.Финансист: Управление денежными средствами», разработанный на базе 1С 8, дает пользователю надежный инструмент построения системы управления денежными средствами, а также позволяет своевременно выявить кассовый разрыв, установить причины возникновения и принять меры по его устранению.

    Справочник «Статьи оборотов по бюджетам» помимо иерархической структуры, имеет ряд реквизитов:

    • Реквизиты используемые в формировании отчетных форм:
      • Наименование
      • Наименование не иностранном языке
      • Код для отчетов
    • Используемые системой и увеличивающие возможности аналитического использования справочника:
      • Направление движения
      • Вид статьи движения денежных средств
      • Аналитики статьи
    • Реквизиты повышающие возможности администрирования
      • Группа доступа
      • Период действия аналитики

    Использование данного справочника позволит пользователю разработать структуру статей планирования любой сложности, в соответствии с потребностями бизнеса.

    Смотрите также “Управленческий учет”

    Источник: https://www.1CashFlow.ru/uchet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-postroenie-sistemy-ucheta-dvizheniya-denezhnyh-sredstv

    Юрист-online
    Добавить комментарий