Договор продажи дебиторской задолженности образец

Продажа дебиторской задолженности. учет, проводки

Договор продажи дебиторской задолженности образец

Продажа дебиторской задолженности — проводки, используемые в бухучете участвующих в данной процедуре сторон, — тема, интересная любому финансовому специалисту. Наличие дебиторки — естественный процесс для организации. Как правило, она постепенно гасится самими должниками.

Но часто процесс получения денег затягивается. Для его ускорения компания может предпринимать разные шаги: выставить требования, подать в суд или, например, продать свой долг заинтересованным лицам.

Мы остановимся на последнем варианте: рассмотрим процедуру продажи долга, какими операциями она сопровождается, какие проводки у покупателя и продавца долга при этом создаются.

Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?

Проводки по договору цессии у продавца долга

Отражение операций по договору цессии у покупателя

Проводки у должника при продаже долга

Итоги

Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?

Продажа дебиторки сопровождается заключением договора цессии. Цессия — переуступка права требования долга — соглашение, согласно которому изначальный владелец долга передает новому лицу право его истребования. Изначальный владелец зовется цедент, а новый — цессионарий.

В результате заключения такого договора должник будет гасить свои обязательства перед первоначальным кредитором уже цессионарию. Для договора цессии согласие должника не является обязательным, если иное не учтено в договоре с ним.

Но информирование должника в письменной форме о смене владельца права требования должно быть проведено (ст. 382 ГК РФ).

Ознакомиться со структурой договора купли-продажи дебиторки, скачать образец можно в статье «Договор купли-продажи дебиторской задолженности — образец».

Далее рассмотрим порядок учета продажи дебиторской задолженности покупателя за реализованные ему товары, работы, услуги (ТРУ).

Проводки по договору цессии у продавца долга

В бухучете, ссылаясь на п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н), доходы от реализации долга учитываются как от продажи прочих активов в составе прочих доходов.

Выручка от реализации долга проходит по сч. 91 в корреспонденции со счетом учета прочих дебиторов. В момент перехода долга списывается и реализованная задолженность, учитываемая у цедента на сч. 62.

Следовательно, в бухучете цедента проходят записи:

  • Дт 76 Кт 91.1 — отображена выручка от продажи долга;
  • Дт 91.2 Кт 62 — списана сумма проданной дебиторки;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — зачислены средства за уступку права долга.

Согласно ст. 146 НК РФ переход прав облагается НДС. Ст. 155 НК РФ устанавливает порядок обложения для данной ситуации.

Так, при первичной уступке долга, возникшего в результате реализации ТРУ, облагаемой НДС, изначальный кредитор начисляет НДС на положительную разницу между доходом от уступки и суммой продаваемой дебиторки. Если сумма уступки меньше или равна долгу покупателя, НДС не возникает.

Начисление НДС отражается проводкой:

Дт 91.2 Кт 68.

В случае последующей переуступки база для НДС определяется для ее продавца как разница между доходом, полученным от ее покупателя, и суммой, изначально потраченной на приобретение долга.

Финансовый итог от уступки долга соответственно определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 91, как правило, он отрицателен.

В налоговом учете продавца долга также будут доходы и расходы. При этом датой получения дохода будет дата подписания акта уступки (п. 5 ст. 271 НК РФ). Когда уступка убыточна, нужно учитывать положения ст. 279 НК РФ.

Так, если передача долга была проведена после установленного сторонами сделки срока оплаты, полученный убыток дозволено принять в расчет налога на прибыль в общей сумме разово на дату уступки.

Если же договор цессии был заключен до этого срока, для принятия убытка нужно руководствоваться п. 1 ст. 279 НК РФ и учетной политикой.

Ознакомиться с порядком нормирования убытка, посмотреть пример можно в материале «Убыток от уступки права требования с 1 января 2015 года учитываем по новым правилам».

Отражение операций по договору цессии у покупателя долга

Для цессионария полученный дебиторский долг — финансовое вложение (п. 3 ПБУ 19/02), какое по Плану счетов отражается на одноименном сч. 58. Учет финансовых вложений регламентируется ПБУ 19/02 (приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126). Приобретение задолженности отражается после подписания акта уступки проводкой:

Дт 58 Кт 76.

Цессионарий учитывает полученную дебиторку в сумме, перечисленной цеденту с учетом всех затрат на приобретение долга. В случае наличия входного НДС от цедента налог можно принять к вычету, соблюдая общие условия вычета.

Ознакомиться подробнее с учетом финансовых вложений, в т. ч. с бухучетом выданных займов, вложений в ценные бумаги, узнать, как ведется учет финансовых вложений в УК или простое товарищество, можно в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Перечисление денег изначальному кредитору сопровождается записью:

Дт 76 Кт 51 (50).

Право требования как финансовое вложение, согласно ПБУ 19/02, выбывает в момент получения денег от дебитора или подписания акта переуступки уже другому кредитору. П. 34 ПБУ 19/02 в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н) причисляет доходы по финвложениям к прочим доходам в том случае, если они не являются предметом основной деятельности компании.

Соответственно, поступление денег от должника сопровождается следующими записями в бухучете:

  • Дт 51 (50) Кт 76 — получена сумма от дебитора;
  • Дт 76 Кт 91.1 — отображен доход от уступки права требования;
  • Дт 91.2 Кт 58 — отражена сумма, потраченная на приобретение долга;
  • Дт 91.2 Кт 68 — в случае превышения суммы погашения долга над суммой, переданной изначальному кредитору, начисляется НДС с суммы превышения.

Аналогичные записи будут и в случае передачи долга другому кредитору:

  • Дт 76 Кт 91.1 — уступлен долг;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — получены средства от нового кредитора;
  • Дт 91.2 Кт 58 — списана стоимость передаваемого права требования;
  • Дт 91.2 Кт 68 — начислен НДС (если есть положительная разница).

В налоговом учете исполнение от должника или доход от уступки, согласно п. 3 ст. 279 НК РФ, цессионарий признает при получении денег от дебитора или дальнейшей переуступке долга. Эта же дата является датой признания расходов по уступке. Если дебитор возвращает долг постепенно, то и доходы признаются частями, и расходы учитываются прямо пропорционально им.

Проводки у должника при продаже долга

Как уже говорилось, для продажи долга согласие должника не требуется, но его письменное информирование обязательно. При получении информационного письма о переходе долга в бухучете должника задействуется аналитика к счету, на котором учтен долг, например:

Дт 60 (последний кредитор) Кт 60 (старый кредитор), т. к. согласно ст. 384 ГК РФ продажа долга сохраняет правовую его основу.

При гашении долга делается запись:

Дт 60 (новый кредитор) Кт 51 (50).

Итоги

Реализация дебиторской задолженности сопровождается заключением договора цессии. Порядок взаимоотношений сторон при заключении этого вида договора регламентируется ст. 382–390 ГК РФ. Проведение операций, связанных с продажей долга, в бухучете каждой стороны имеет свои нюансы.

Как происходит продажа дебиторки в конкурсном производстве, какими особенностями этот процесс обладает, можно узнать в статье «Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве».

Источник:

Покупка дебиторской задолженности: проводки

Финансовыми аналитиками считается, что выгоду экономического характера можно извлечь, купив на организуемых аукционах не только ликвидное имущество обанкротившейся фирмы, но и право на взыскание ее просроченной дебиторки. При банкротстве компании все ее имущество реализуется, причем покупка дебиторской задолженности на торгах зачастую осуществляется по заведомо сниженным ценам, иногда в несколько раз меньше, чем сумма долга.

Подобная сделка оформляется на основе заключения договора цессии (ст. 388 ГК РФ). Еще одно ее название — уступка требования кредитором другому лицу.

По сути, покупка дебиторской задолженности является прибыльным активом и эффективным финансовым инструментом, но задача данной публикации – не оценка очевидности выгод от подобного приобретения, а отражение этой операции в учете. Разберемся также и в терминах, фигурирующих при оформлении таких сделок.

Покупка дебиторской задолженности: особенности

Кредитор, передающий права требования, в законодательстве и договоре цессии именуется цедентом, а покупатель долга — цессионарием. С точки зрения бухучета (ПБУ 19/02) долги дебиторов, приобретаемые по уступке права взыскания, считаются инвестицией, если по соглашению цессии соблюдаются определенные условия:

  • Имеются удостоверяющие наличие права на получение активов или денег, документы;
  • С приобретением задолженности к покупателю переходят риски, связанные с ним, например, риск неплатежей, колебания цены и снижения ликвидности актива. Неслучайно, большой объем подобных покупок неподготовленным покупателем, как правило, не дает ощутимых прибылей;
  • Вероятность получения в будущем покупателем экономических выгод, к примеру, повышение стоимости активов. Многие цессионарии проводят подобные сделки для обеспечения стартового капитала. Важно, чтобы покупкой дебиторки занимался опытный специалист, знакомый с подобными операциями не понаслышке.

Соответствующий этим критериям, приобретаемая задолженность будет отражаться на сч. 58 «Финансовые вложения» (пр. МФ РФ № 94н от 21.10.2000).

Покупка дебиторской задолженности: проводки у покупателя

Покупка долга по договору цессии отражается записью:

Д/т 58 К/т 76. Его стоимость в учете цессионария складывается из суммы реальных затрат на покупку. В них входят такие расходы:

  • сумма, выплаченная цеденту;
  • затраты, связанные с покупкой долга, к примеру, оплата услуг информационных агентств или консультаций финансовых аналитиков;
  • вознаграждения, уплаченные фирме-посреднику;
  • другие, связанные с операцией приобретения долга, расходы.

Бухгалтерские записи при погашении должником требования, купленного по договору цессии, у фирмы-покупателя будут такими:

ОперацияД/тК/т
Получен доход в сумме, погашаемой по договору7691 «Пр. доходы»
Списана стоимость погашенного долга91«Пр. расходы»58
Получены средства от должника5176
Если долг образовался по договорам поставки, то с суммы превышения погашаемого долга над затратами начисляют НДС9168 «НДС»

Бухгалтерский учет у цедента

Уступка права требования в учете цедента фиксируется как продажа прочих активов. Проводки у кредитора:

ОперацияД/тК/т
Доход от реализации задолженности7691 «Пр. доходы»
Списан погашенный долг91 «Пр.расходы»62, 76 и др.
Оплата, поступившая на расчетный счет5176

Изменения в учете должника

У должника сумма задолженности, которая должна быть оплачена, отражается по кредиту соответствующих счетов расчетов. Каждый из них расшифровывается по контрагентам в аналитическом учете. Поэтому при смене кредитора у должника изменяется информация о кредиторе только в аналитике, не задевая синтетический учет. 

Источник:

Продажа дебиторской задолженности: проводки и НДС

Субъекты хозяйствования могут в своей деятельности распоряжаться собственными активами без дополнительного согласования каждой операции с контролирующими структурами.

Дебиторские обязательства являются активами, поэтому предприятие может не дожидаться ее погашения контрагентом, а передать третьим лицам в обмен на денежные вливания.

Продажа дебиторской задолженности возможна в отношении долгов, которые сформированы по договорам купли-продажи или оказания услуг.

Источник: http://allzakon.ru/drugoe/prodazha-debitorskoj-zadolzhennosti-uchet-provodki.html

Договор купли продажи дебиторской задолженности образец – Бизнес, законы, работа

Договор продажи дебиторской задолженности образец

Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по Договору, обязана возместить другой Стороне убытки в полной сумме сверх предусмотренных Договором неустоек.

4.3. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

5. ФОРС-МАЖОР

5.1.

Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору при возникновении непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются :запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия.

5.2.

Договор купли-продажи дебиторской задолженности образец

Надлежащим выполнением обязательств Покупателя по оплате Права требования задолженности является поступление денежных средств в порядке, сумме и сроки, указанные в п. 2.2 настоящего Договора.

2.4. Факт оплаты Права требования задолженности удостоверяется выпиской с указанного в абзаце 2 п. 2.

2 настоящего Договора счета, подтверждающей поступление денежных средств в счет оплаты Права требования задолженности.

III. Переход Права требования дебиторской задолженности

3.1.
По настоящему договору к Покупателю переходят права требования – в виде прав получения денежных средств с дебиторов согласно Предложения № 1 к настоящему договору в размере ___________ руб.

3.2.

Покупатель обязуется принять и оплатить дебиторскую задолженность третьих лиц перед -сервис» в порядке и в сроки, установленные Договором.

1.2.

Состав дебиторской задолженности:

Должник

Величина долга с учетом НДС, руб.

ООО «Зернохаус»

1 ,41

ООО «Каравелла»

91 ,85

ООО «Компонент»

47 ,28

ООО «ПОЛИНВЕСТ-ЛТД»

1 ,54

ЗАО «Русь-Агро»

68 ,78

ООО «Сервис-К»

7 ,09

ООО «Файзер»

79 ,46

ООО «Фактория»

76 ,00

ООО «Этэл»

21 ,25

ИТОГО:

,66

1.3.

Предмет Договора

1.1.

Продавец передает в собственность Покупателю, а Покупатель обязуется принять и оплатить право требования дебиторской задолженности, поименованной в приложении № 1 к настоящему Договору и являющемуся его неотъемлемой частью в размере ___________ руб. (далее – «Право требования задолженности»).

1.2.

В соответствии с настоящим Договором к Покупателю переходят все права по требованию оплаты задолженности и получению денежных средств с дебиторов согласно Приложения № 1 в размере ____________ руб., без каких либо изъятий и ограничений.

1.3. Переход права требования задолженности осуществляется после полной оплаты.

II.
Стоимость Права требования задолженности и порядок его оплаты

2.1. Согласно протоколу № ___ от __.__.2011 г.

Не разглашать конфиденциальные сведения Исполнителя и третьих лиц, ставшие ему известными в ходе исполнения настоящего Соглашения; 2.3.5.

Незамедлительно информировать Исполнителя обо всех юридических и других действиях, результат которых может повлиять или изменить существующий Долг; 2.3.6.

Без согласования с Исполнителем не заключать с другими лицами договоров, прямо или косвенно касающихся предмета настоящего договора; 2.3.7.

В случае продажи Долга уведомить Должника о переуступке права требования по долгу в установленном законодательством РФ порядке; 2.3.8.

При поступлении Заказчику любых, полученных в счет погашения Долга денежных сумм либо иных материальных ценностей, в течение 3 (трёх) банковских дней с даты их поступления перечислить Исполнителю вознаграждение согласно п. 3 договора. 2.3.9.

Передача имущества осуществляется по подписываемому сторонами передаточному акту.

2. СРОКИ И ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

2.1. Передача дебиторской задолженности производится после полной оплаты цены, указанной в п.3.1.

настоящего договора.

2.2. После подписания сторонами акта приема-передачи все риски переходят на Покупателя. С этого момента Продавец считается исполнившим свои обязательства по передаче указанного имущества.

3. ЦЕНА, СРОКИ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. Установленная по результатам торгов цена дебиторской задолженности составляет _______________________________________________________________ руб.

3.2.
Задаток, в сумме 6 рублей (без НДС), перечисленный Покупателем по соглашению о задатке от ________________, засчитывается в счет оплаты Имущества.

3.3.

ГК РФ). Кроме того, если соответствующее соглашение было зарегистрировано в государственных органах, аналогичную регистрацию должен пройти и новый договор (п. 2 ст. 389 ГК РФ).

Договор купли-продажи дебиторки: структура документа

Оптимально включение в него следующих блоков:

1. Блока, отражающего реквизиты договора и сведения о сторонах соглашения:

  • дату составления, номер договора;
  • название документа («Договор об уступке права требования»);
  • наименование текущего кредитора;
  • наименование нового кредитора;
  • необходимые идентификационные данные текущего и нового кредитора (например, адрес регистрации, ИНН, ОГРН).

2. Текстовый блок с формулировками, отражающими факт уступки кредитором своих прав в пользу другой стороны соглашения, а также факт принятия их данной стороной.

ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ №__

права требования дебиторской задолженности,

принадлежащего ООО «ЭЛЕКТРОКОРУНД» как кредитору

г. Челябинск «__»______2011 года

Общество с ограниченной ответственностью «Электрокорунд» в лице конкурсного управляющего Рудакова Константина Рафкатовича, действующего на основании решения Арбитражного суда Челябинской области от 13.08.2010 г.

по делу № А76-147/2010-32-4/48-63, именуемое в дальнейшем «Продавец», с одной стороны, и____________________________ в лице ______________ действующего на основании ______________, именуемое в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, совместно именуемые в дальнейшем Стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

I.

Без промедления принять от ООО «Свет Знаний» все исполненное им в точным соответствии с настоящим Договором; 2.3.3. Выплачивать вознаграждение ООО «Свет Знаний» за проведение Исполнителем работ по договору цессии; 2.3.4.

  • наименование дебитора, его идентификационные данные;
  • конкретные виды передаваемых прав (например, получение оплаты за товар — по договору, с указанием, в свою очередь, даты его подписания, номера).

3. Текстовый блок с формулировками, обеспечивающими соответствие договора требованиям п. 1 и 3 ст. 385 ГК РФ:

  • об обязанности какой-либо из сторон проинформировать дебитора о необходимости исполнять обязательства перед новым кредитором;
  • об обязанности исходного кредитора направить новому все документы, юридически удостоверяющие переданные права требования.

Также в данном текстовом блоке может быть приведен конкретный перечень документов, юридически закрепляющих права требования.

Договор составляется в 2 экземплярах и заверяется обеими сторонами сделки.

Источник: http://advokatkuzin.ru/dogovor-prodazhi-debitorskoj-zadolzhennosti-obrazets/

Образец цессии дебиторской задолженности

Текстовый блок с формулировками, обеспечивающими соответствие договора требованиям п. 1 и 3 ст. 385 ГК РФ:

  • об обязанности какой-либо из сторон проинформировать дебитора о необходимости исполнять обязательства перед новым кредитором;
  • об обязанности исходного кредитора направить новому все документы, юридически удостоверяющие переданные права требования.

Также в данном текстовом блоке может быть приведен конкретный перечень документов, юридически закрепляющих права требования.

Договор составляется в 2 экземплярах и заверяется обеими сторонами сделки. При необходимости — нотариально.

Скачать образец договора купли-продажи дебиторки вы можете на нашем сайте.

Скачать образец Итоги Дебиторская задолженность может передаваться от одного кредитора к другому в порядке, предусмотренном ст.

382 ГК РФ.

Дебиторская задолженность. споры по уступке права требования третьим лицам

3 ст. 385 ГК РФ).

Законные возражения против обязательств в отношении прежней управомоченной стороны могут быть направлены дебитором и в адрес нового кредитора (ст. 386 ГК РФ).

Договор купли-продажи дебиторки должен заключаться в форме, аналогичной той, по которой был заключен первичный договор (между первым кредитором и должником), — простой письменной или же нотариальной (п.
1 ст. 389 Важно ГК РФ).

Кроме того, если соответствующее соглашение было зарегистрировано в государственных органах, аналогичную регистрацию должен пройти и новый договор (п. 2 ст. 389 ГК РФ).

Договор купли-продажи дебиторки: структура документа Оптимально включение в него следующих блоков: 1.

Источник: https://novdmt.com/dogovor-kupli-prodazhi-debitorskoy-zadolzhennosti-obrazets/

Договор цессии образец дебиторской задолженности

Договор продажи дебиторской задолженности образец

21.07.2018

Предлагаем Вашему вниманию удобный и качественный документ Договор цессии (дебиторской задолженности), составленный профессиональным юристом. Помните, что вы всегда можете получить нашу юридическую помощь, в том числе и по заполнению данного бланка, связавшись с нами по телефонам указанным на сайте.

Договор цессии (дебиторской задолженности) заполняется в двух экземплярах. Возможно заполнение документа в трех экземплярах, если вы привлекаете к участию в сделке посредника или желаете заверить договор у нотариуса. В таком случае на руках у каждой стороны остается по одному экземпляру.

Приобретаем дебиторскую задолженность

При расчете [advert=55]налога на прибыль[/advert] доходы и расходы, связанные с приобретением дебиторской задолженности признают доходами и расходами от реализации финансовых услуг.

При этом в доходы необходимо включить сумму задолженности, которую погашает дебитор, а в расходы — сумму, которая была уплачена цеденту при приобретении дебиторской задолженности.

Основание – пункт 3 статьи 279 Налогового кодекса РФ.

Такой убыток не учитывают при расчете налога на прибыль. То есть расходы от реализации права требования (стоимость приобретенного права) можно будет учесть только в сумме, не превышающей доходы от этой же операции. Такой позиции придерживаются и налоговики (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 21 ноября 2006 г. № 19-11/101852).

Дебиторская задолженность

По смыслу норм Гражданского кодекса Российской Федерации уступлено может быть только реально существующее право.

Так, ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 14 сентября 2005 года №Ф08-4078/2005 указал, что поскольку договор аренды имущественного комплекса является незаключенным, он не порождает никаких обязательств (прав и обязанностей). Несуществующие права не могут быть предметом цессии.

Отметим, что, и арбитры нижестоящих судебных инстанций могут принять решение в пользу должников. В качестве примера, можно привести Постановление Федерального Арбитражного Суда (далее ФАС) Уральского округа от 4 января 2001 года №Ф09-1969/2000-ГК.

Однако суды вышестоящих инстанций с такой точкой зрения не соглашаются.

Доказательством может служить: Постановление ФАС Московского округа от 5 сентября 2000 года №КГ-А40/3920-00, Постановление ФАС Поволжского округа от 22 февраля 2000 года №6976/99-15, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 9 января 2001 года №Ф03-А51/00-1/2430.

Договор цессии: бухгалтерские проводки у цессионария

  • наличие документов, подтверждающих существование права на получение денежных средств или других активов;
  • переход к цессионарию финансовых рисков, связанных с приобретаемым долгом (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и т.д.);
  • способность приносить цессионарию экономические выгоды в будущем (например, в виде прироста стоимости).

Цессия – это уступка требования кредитором другому лицу (п. 1 ст. 388 ГК РФ). Уступающий требование кредитор именуется цедентом, а лицо, приобретающее долг, — цессионарий.

Какие по договору цессии проводки у цессионария, цедента и должника нужно сделать, расскажем в нашей консультации.

Читать еще –>  Расширенная выписка из егрн

Образец договора уступки права требования дебиторской задолженности

Это могут быть различные варианты неденежных расчетов: договора мены, взаимозачеты, уступки прав требования и т. п.

Сделайте анализ счета и анализ счета по субконто за период по 62, увидите как закрывалась задолженность, т. е. увидите где разница между выручкой по начислению и выручкой оплаченной

При уступке права требования кредитор (цедент) передает другому лицу (цессионарию) принадлежащее ему право требования от должника исполнения его обязательств. Например, кредитор вправе передать свои права требования, когда должник не может вовремя погасить свою кредиторскую задолженность.

Передать свои права другому лицу кредитор может: – добровольно (по договору цессии) ; –в обязательном порядке по основаниям, предусмотренным в законодательстве (например, по решению суда, при реорганизации организации) . Об этом сказано в пункте 1 статьи 382 Гражданского кодекса РФ. Пример отражения в бухучете уступки права требования.

Учет у цедента ЗАО «Бета» 16 марта реализовало товары на сумму 165 200 руб. (в т. ч. НДС – 25 200 руб.) . Себестоимость реализованных товаров составляет 120 000 руб. 20 апреля «Бета» уступила право требования дебиторской задолженности другой организации за 165 200 руб. Эта сумма была перечислена на счет «Беты» 17 мая.

Согласно разъяснениям контролирующих ведомств, на операции по уступке права требования организация начисляет НДС. «Бете» в учете необходимо сделать следующие проводки: 16 марта: Дебет 62 Кредит 90-1 – 165 200 руб. – отражена выручка от реализации товаров; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 25 200 руб.

– начислен НДС при реализации товаров; Дебет 90-2 Кредит 41 – 120 000 руб. – списана себестоимость реализованных товаров. 20 апреля: Дебет 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования» Кредит 91-1 – 165 200 руб. – отражена уступка права требования; Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 25 200 руб.

– начислен НДС с операции по уступке права требования; Дебет 91-2 Кредит 62 – 165 200 руб. – списана стоимость реализованной дебиторской задолженности по договору уступки права требования. 17 мая: Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования»

– 165 200 руб. – поступили деньги от цессионария по договору уступки права требования.

Образец договора уступки права дебиторской задолженности

Делается проще : оплата по письму напрямую 3 лицу с просьбой оплатить ООО ( А) . А потом Договор переуступки права долга ( Договор Цессии) и все. В банках очень неохотно проводят платежи в пользу 3-х лиц. ( и причем уже давно. ) . Такие платежи.. часто негласно передают в Налоговую.. для проверок.

Через суд по ст. 44 ГПК РФ устанавливается правопреемство и после вступления в законную силу судебного акта (при положительном исходе) пристав по ст. 52 ФЗ Об исполнительном производстве заменяет взыскателя с Банка на Коллектора. Будете так же платить коллекторам 25-50 руб. в месяц.

Коллекторы же не будут выкупать у банка долг за 100%, т. к. знают, что с вас нечего толком брать-то. Если вообще прекратить платить, то пристав может и ИЛ вернуть банку за невозможностью взыскать деньги. ФЗ Об исполнительном производстве, ст. 101 из него и ст. 446 ГПК РФ почитайте.

Читать еще –>  Посмотреть какие мы в очереди в детский сад

Договор цессии (уступки прав требования)

Суть сделки – в перемене лиц в обязательствах. В рамках данного соглашения происходит изменение существующих правоотношений: первоначальный кредитор (цедент) уступает свои право требования третьему лицу (цессионарию). По закону передавать можно не только существующие права, но и те, которые возникнут в будущем.

Покупка задолженности – распространенная практика. Необходимость в такой процедуре обычно возникает у банков и других кредитных организаций, столкнувшихся с недобросовестными клиентами-заемщиками. Заключается договор цессии, как правило, между юридическими лицами, однако участниками сделки вполне могут быть и физлица, в том числе ИП.

Составление договора уступки прав требования

Бланк договора цессии начинается со вступительного абзаца, где обозначаются действующие лица и их дальнейший правовой статус в области совершаемой сделки.

Сторона, перенимающая право на требование, в дальнейшем именуется как «Цессионарий», и указывает свои инициалы и основание своего действия. Такую же информацию должен указать цедент – лицо переуступающее свое требование новому кредитору.

В завершении абзац подводит к условиям заключаемого договора, которые разделены на 5 разделов:

При составлении договора отмечаются обязанности сторон, которые в дальнейшем станут основанием чтобы новый кредитор мог потребовать выполнения условий зафиксированных в документе. Сторона, передающая свое требование в договоре, именуется как цедент, а новый кредитор, принимающий задолженность, становится цессионарием.

Договор купли-продажи дебиторской задолженности

Договор купли-продажи дебиторки должен заключаться в форме, аналогичной той, по которой был заключен первичный договор (между первым кредитором и должником), — простой письменной или же нотариальной (п. 1 ст. 389 ГК РФ). Кроме того, если соответствующее соглашение было зарегистрировано в государственных органах, аналогичную регистрацию должен пройти и новый договор (п. 2 ст. 389 ГК РФ).

Наличие дебиторки автоматически предполагает наличие прав кредитора на те обязательства, что соответствуют величине соответствующей задолженности. Данные права могут быть переданы кредитором любому другому лицу в рамках сделки по уступке требований или по закону. В рамках первого механизма — сделки — и заключается соглашение, которое неофициально именуется договором купли-продажи дебиторки.

Как провести договор цессии в 1С 8

  1. Покупка долга. Оформляется документом «Корректировка дога» – операция: проведение взаиморасчетов:
  • Дт: 58.05 — Должник.
  • К: 91.01.
  • Сумма: 16 000 руб.
  1. Продажа долга. Документ «Реализация услуг»:
  • Дт: 79.09 — Кредитор Кт. 91.01 = 22 000руб.
  • Дт: 91.02, Кт. = ((22 000-16 000)/118*18 руб.
  1. Следующую проводку на 16 000 руб. так же можно оформить через «корректировку» (операция – списание задолженности):
  • Дт. 91.02
  • Кт. 58.05 — Должник
  • Сумма: 16 000руб.
  • Дт: 76 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — «Расчеты с должником».
  • Кт: 91.01 «Прочие доходы».
  • Сумма долга для взыскания с должника;
  • Дт: 91.02 «Прочие расходы»
  • Кредит 58.05 «Оказание финансовых вложений».
  • Сумма — фактически полученные затраты.
  • Дебет 51 «Расчетный счет».
  • Кредит 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — контрагент.
  • Сумма — фактически поступившие денежные средства.

Договор цессии образец дебиторской задолженности Ссылка на основную публикацию

Источник: https://firstjurist.ru/zemelnye-uchastki/dogovor-tsessii-obrazets-debitorskoj-zadolzhennosti

Договор цессии дебиторской задолженности образец

Договор продажи дебиторской задолженности образец
Бесплатная юридическая консультация:

· Сентябрь 6, 2017

Продажа дебиторской задолженности — проводки

Если сумма уступки меньше или равна долгу покупателя, НДС не возникает. Начисление НДС отражается проводкой: Дт 91.2 Кт 68.

В случае последующей переуступки база для НДС определяется для ее продавца как разница между доходом, полученным от ее покупателя, и суммой, изначально потраченной на приобретение долга. Финансовый итог от уступки долга соответственно определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по сч.

91, как правило, он отрицателен.

В налоговом учете продавца долга также будут доходы и расходы.

Бесплатная юридическая консультация:

При этом датой получения дохода будет дата подписания акта уступки (п. 5 ст. 271 НК РФ). Когда уступка убыточна, нужно учитывать положения ст.

АвтоЮрист юридическая помощь

382 ГК РФ можно сделать вывод, что такое договор цессии (уступки права требования).

Тогда она должна пройти в соответствии с установленным для этой процедуры порядком, но только при отсутствии иных условий по ГК РФ. На изображениях представлены бланк контракта уступки права требования, в частности договор цессии между юридическими лицами, и образец заполнения данного документа на примере сделки между гражданами.

Важно Примерный вариант заполнения договора уступки требования Заполнение рассматриваемого контракта, к примеру между гражданскими лицами, начинается с указания его номера сразу после наименования документа.

Договор переуступки долга

Но того же результата можно добиться и традиционным извещением с ознакомлением под роспись, поэтому нет необходимости включать должника в договор в качестве одной из сторон.

Бесплатная юридическая консультация:

Договор цессии может быть трехсторонним или даже многосторонним, если один кредитор заменяется двумя и более. Такое возможно в случаях универсального правопреемства (например, наследование имущественных прав несколькими лицами) или при передаче прав кредитора по решению суда – тоже возможно как одному, так и нескольким лицам.

Договор цессии (дебиторской задолженности)

Стороны принимают на себя обязательства исполнить все условия настоящего Договора.3.2.

Стороны несут ответственность за неисполнение либо ненадлежащее исполнение принятых на себя по настоящему Договору обязательств в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и условиями настоящего Договора.3.3.

Настоящий Договор расторжению в одностороннем порядке не подлежит. Настоящий Договор может быть расторгнут, либо по соглашению сторон, либо в судебном порядке.4.3.

Договор цессии: образец заполнения и бланк

Договор цессии: проводки

Бесплатная юридическая консультация:

Аналогично заполняются поля для цессионария.

Следующий пункт рекомендовано заполнить сведениями о датах или событиях, с момента наступления которых договор становится правомерным. Этот раздел может быть дополнен условиями расторжения контракта.

Далее прописывается способ разрешения споров. Если указана возможность обращения в суд, то требуется указать его наименование. Затем следует пункт, включающий прочие условия.

Здесь могут быть дополнительные комментарии, обязующие или, наоборот, снимающие ответственность с контрагентов.

Особенности переуступки долга между юридическими лицами в 2018 году

В большинстве случаев его составляют многие банки по текущим безнадежным долгам своих клиентов (потенциальных заемщиков-должников). Более того, в качестве нового кредитора сможет выступать не только иная кредиторская организация (на основании ВС РФ от 10.2015 года).

Основные нюансы заключаются в следующем: Первоначальный кредитор Согласно Гражданскому Кодексу России имеет законные основания быть поручителем перед новым собственником прав.

Иными словами, они могут выполнять роль тех же поручителей, которых нужно предоставить в процессе оформления любой разновидности кредита Важно помнить Условие о должно обязательно быть отображено в соглашении либо же предусмотрено отдельным документом Так называемое аффилирование сторон Это не относится к обязательным основаниям того факта, чтобы считать такую разновидность сделки незаконной Кроме того, стоит помнить о том, что сделка обязательно должна быть отображена в различной бухгалтерской документации, в том числе есть необходимость и в уплате НДС.

Договор купли-продажи дебиторской задолженности в 2018 году

Оплата за свою поставку продавец получает от финансового посредника. Покупатель позже рассчитывается именно с финансовым посредником.

Источник: http://granitoriginal.ru/dogovor-cessii-debitorskoj-zadolzhennosti-obrazec/

Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности – Договор купли-продажи имущества

Договор продажи дебиторской задолженности образец

г. ________________                                                                   «__» ________ 20 __ г.

  __________________________________________, именуемое в дальнейшем «Организации 1», в лице ______________________________________________________, действующего на основании _____________, с одной стороны, и _____________________________________________________, именуемое в дальнейшем «Организации 2», в лице _______________________________________________, действующего на основании _____________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Погашение  задолженности  «Организации 1»   по   ___________________________ (далее именуется – долг), в соответствии ст. 218, 235, 237  ГК РФ, в сумме _______________________________________  рублей.

1.2. Погашение  задолженности  по  штрафам  и пени по состоянию на «__»__________20__  года  (далее  именуется – задолженность)  в  соответствии   с   ____________________________,  указанным  в пункте 1.1. настоящего договора, в сумме _______________________  рублей путем передачи «Организацией 1» имущества на сумму долга и задолженности «Организации 2».

2. Обязательства сторон

2.1. «Организация 1» обязуется:

2.1.1. В срок ___________________________ произвести  передачу имущества на общую сумму ________________________________ рублей в собственность  «Организации 2»  в  счет задолженности по ___________________________.

2.1.2. Оплатить расходы, связанные с:

  • оценкой имущества независимым оценщиком на основании  счета, выставленного управлением;
  • государственной регистрацией сделки.

2.1.3. Подписать акт приема – передачи имущества, который является неотъемлемой частью настоящего договора.

2.2. «Организация 2» обязуется

2.2.1. Подписать акт  приема – передачи   имущества,  который является неотъемлемой частью настоящего договора.

2.2.2. Принять  на  баланс  имущество, переданное  организацией  в  соответствии  с  п. 2.1.1. настоящего договора.

3. Порядок расчетов

3.1. «Организация 1»  погашает  долг  путем  передачи имущества на сумму,  указанную  в  п. 2.1.1. настоящего договора,  и подписания акта приема – передачи имущества,  который  является  неотъемлемой частью настоящего договора.

4. Ответственность сторон

4.1. Стороны  несут  ответственность  за   неисполнение   либо ненадлежащее  исполнение  взятых  на  себя  по настоящему договору обязательств в  порядке,  предусмотренном  настоящим  договором  и законодательством Российской Федерации.

4.2. В случае задержки передачи имущества, «Организация 1» уплачивает штраф в размере __ процента за каждый день просрочки.

4.3. «Организация 2» вправе досрочно расторгнуть договор в случае неисполнения организацией обязательств,  предусмотренных подпунктом 2.1.1.

5. Срок действия

5.1. Договор начинает действовать со дня подписания настоящего договора его сторонами.

5.2. Договор прекращает свое действие  при  полном  выполнении организацией своих обязанностей по настоящему договору.

6. Действия непреодолимой силы

6.1. Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств, обусловленное  обстоятельствами,  возникшими помимо воли и желания сторон и которые нельзя  было  бы  предвидеть  либо   избежать.

6.2. Сторона,  не исполняющая своих обязательств по настоящему договору вследствие обстоятельств,  предусмотренных  пунктом 6.1 настоящего  договора, обязана известить  другую сторону о данных обстоятельствах и их влиянии  на  исполнение  ею  обязательств  по настоящему договору.

6.3. Если вышеуказанные  обстоятельства  действуют  в  течение трех  месяцев  и  не  имеют  признаков  прекращения  их  действия, настоящий  договор  может  быть   расторгнут   сторонами   по   их соглашению.

7. Разрешение споров и разногласий

 7.1. В  случае возникновения между сторонами споров и разногласий по исполнению  настоящего  договора  стороны обязаны заявить об этом друг другу в письменной форме и принять меры к  их урегулированию путем переговоров.

7.2. В случае невозможности разрешения  споров  и  разногласий между сторонами в порядке,  предусмотренном пунктом 7.1 настоящего договора, спор рассматривается в суде в соответствии с действующим законодательством РФ.

8. Иные условия

8.1. Настоящий  договор составлен в двух экземплярах,  имеющих равную юридическую силу.

9. Реквизиты и подписи сторон

Источник: https://dogovor-urist.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80%D1%8B/%D0%BE%D0%B1%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B5%D1%86-%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80_%D0%BE_%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B0%D1%87%D0%B5_%D0%B8%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0_%D0%B2_%D1%81%D1%87%D1%91%D1%82_%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8/

Юрист-online
Добавить комментарий